甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，按净利润10％提取法定盈余公积。2018年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积200万元，其他综合收益2

admin2018-06-27 63

问题甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，按净利润10％提取法定盈余公积。2018年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积200万元，其他综合收益200万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2018年度甲公司发生如下经济业务：
(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。
(3)结转固定资产清理净收益50万元。
(4)接受非关联方捐赠现金31万元，已存入银行。
(5)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元。
要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(5)，假定甲公司无任何纳税调整事项，则年末未分配利润为( )万元。

选项 A、3438．45
B、3820．5
C、4020．5
D、3638．45

答案D

解析当年净利润=利润总额一所得税费用=5094—5094×25％=3820．5(万元)，提取法定盈余公积=3820．5 × 10％=382．05(万元)，年末未分配利润=200+3820．5-382．05=3638．45(万元)。

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