白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为—36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业

admin2009-09-14 66

问题白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为—36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机
关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。 2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 20万元。
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)该企业2004年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?
(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

选项

答案(1)应纳税所得额＝-36＋100＋50＝114(万元) 应纳所得税额＝114×33%=37.62(万元) (2) 税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。

解析

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下列关于全面预算中的利润表预算编制的说法中，不正确的有()。

将企业投资区分为固定资产投资、流动资金投资、期货与期权投资等类型所依据的分类标志是()。

财务管理的环节中属于财务管理的核心是(　　)。

某公司的经营杠杆系数为2，预计息税前利润将增长10%，在其他条件不变的前提下，销售量将增长()。

一般来说，下列已上市流通的证券中，流动性风险相对较小的是(　　)。

某企业需要10万元资金用于购置一台设备，银行规定的补偿性余额为20%，该企业需要向银行申请借款(　　)万元。

与到期一次偿还债券相比，到期分批偿还债券的特点有()。

下列关于中期票据融资的表述中正确的是()。

融资租赁的基本程序是先签订租赁合同，后签订购货协议。()

下列属于企业需要满足的社会责任的有()。

功能疏肝解郁的药物是()

对怀疑丙种球蛋白缺陷症的患者应做的检查是

原核细胞中氨基酸掺人多肽链的第一步反应是()。

女性，46岁，左乳头刺痒，伴乳晕发红、糜烂3个月，查体：双侧腋窝无肿大淋巴结，乳头分泌物涂片细胞学检查见癌细胞，该病人癌变的类型是

32岁，药物流产后5天，高热伴右下腹痛2天。妇检:白带脓性，宫颈举痛，宫体如妊娠6周，右附件区有明显压痛。本例最可能的诊断是

在民事诉讼中，下列可以作为委托代理人的是()。

从内容方面看，上述资料应属于()。要反映上述20个地区财政收入的平均水平，其算式可以选用的有()。

一种哲学的重大发展，不在于或者说主要不在于它对已有问题作出新的解释新的说明，而在于面对时代的要求，它改变了自己提出哲学问题的方式。它面向时代发展提出了新的问题，凝结出新的范畴和新的理论。这就是说(　)。

Soft-drinksaleshavebeendecliningforninestraightyears.Thisismuchmorethanatrend—it’safundamentalshiftinconsu

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将企业投资区分为固定资产投资、流动资金投资、期货与期权投资等类型所依据的分类标志是()。

财务管理的环节中属于财务管理的核心是( )。

某公司的经营杠杆系数为2，预计息税前利润将增长10%，在其他条件不变的前提下，销售量将增长()。

一般来说，下列已上市流通的证券中，流动性风险相对较小的是( )。

某企业需要10万元资金用于购置一台设备，银行规定的补偿性余额为20%，该企业需要向银行申请借款( )万元。

与到期一次偿还债券相比，到期分批偿还债券的特点有()。

下列关于中期票据融资的表述中正确的是()。

融资租赁的基本程序是先签订租赁合同，后签订购货协议。()

下列属于企业需要满足的社会责任的有()。

功能疏肝解郁的药物是()

对怀疑丙种球蛋白缺陷症的患者应做的检查是

原核细胞中氨基酸掺人多肽链的第一步反应是()。

女性，46岁，左乳头刺痒，伴乳晕发红、糜烂3个月，查体：双侧腋窝无肿大淋巴结，乳头分泌物涂片细胞学检查见癌细胞，该病人癌变的类型是

32岁，药物流产后5天，高热伴右下腹痛2天。妇检:白带脓性，宫颈举痛，宫体如妊娠6周，右附件区有明显压痛。本例最可能的诊断是

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一种哲学的重大发展，不在于或者说主要不在于它对已有问题作出新的解释新的说明，而在于面对时代的要求，它改变了自己提出哲学问题的方式。它面向时代发展提出了新的问题，凝结出新的范畴和新的理论。这就是说( )。

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某企业需要10万元资金用于购置一台设备，银行规定的补偿性余额为20%，该企业需要向银行申请借款(　　)万元。

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