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甲公司2013年度至2015年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下: (1)2013年1月1日,甲公司以银行存款1800万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,作为持有至到期投资核算,该债券面值总额为2000万元,票面年利率为5%,每年年末支付当年利息,到
甲公司2013年度至2015年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下: (1)2013年1月1日,甲公司以银行存款1800万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,作为持有至到期投资核算,该债券面值总额为2000万元,票面年利率为5%,每年年末支付当年利息,到
admin
2018-01-27
55
问题
甲公司2013年度至2015年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下:
(1)2013年1月1日,甲公司以银行存款1800万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券,作为持有至到期投资核算,该债券面值总额为2000万元,票面年利率为5%,每年年末支付当年利息,到期一次偿还本金,但不得提前赎回。甲公司该债券投资的实际年利率为7.47%。
(2)2013年12月31日,甲公司收到乙公司支付的债券利息100万元。当日,该债券投资不存在减值迹象。
(3)2014年12月31日,甲公司收到乙公司支付的债券利息100万元。当日,甲公司获悉乙公司发生财务困难,对该债券投资进行了减值测试,预计该债券投资未来现金流量的现值为1500万元。
(4)2015年1月1日,甲公司以1505万元的价格全部售出所持有的乙公司债券,款项已收存银行。
假定甲公司持有至到期投资全部为对乙公司的债券投资。除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:
根据资料(1)至(4),逐笔编制甲公司持有至到期投资相关的会计分录。(“持有至到期投资”科目要求写出必要的明细科目。)
选项
答案
2013年1月1日 借:持有至到期投资——成本 2000 贷:银行存款 1800 持有至到期投资——利息调整 200 2013年12月31日 借:持有至到期投资——利息调整 34.46 贷:投资收益 134.46(1800×7.47%) 借:银行存款 100 贷:应收利息 100 2014年12月31日 借:应收利息 100(2000×5%) 持有至到期投资——利息调整 37.03 贷:投资收益 137.03(1834.46×7.47%) 借:银行存款 100 贷:应收利息 100 借:资产减值损失 371.49 贷:持有至到期投资减值准备 371.49 2015年1月1日 借:银行存款 1505 持有至到期投资——利息调整 128.51(200-34.46-37.03) 持有至到期投资减值准备 371.49 贷:持有至到期投资——成本 2000 投资收益 5
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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