2020年4月20日某食品厂支付10 300元，从某小规模纳税人收购一批农产品(当期全部领用，用于生产13％税率的食品)并取得增值税专用发票、则该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。

admin2021-11-01 26

问题 2020年4月20日某食品厂支付10 300元，从某小规模纳税人收购一批农产品(当期全部领用，用于生产13％税率的食品)并取得增值税专用发票、则该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。

选项 A、360
B、1 000
C、0
D、1 339

答案B

解析农产品进项税额的抵扣非常特殊，取得3％的专票，根据用途，也可以按照9％或10％抵扣进项税额。
用于生产13％税率的食品可以按照10％抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额=10 300÷(1+3％)×10％=1 000(元)。

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2020年4月20日某食品厂支付10 300元，从某小规模纳税人收购一批农产品(当期全部领用，用于生产13％税率的食品)并取得增值税专用发票、则该批农产品可抵扣的进项税额为( )元。

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