某增值税纳税人用当月外购已税轮胎(取得增值税发票,符合抵扣条件)的50%加工制造成成品轮胎,但当月尚未销售,针对该种情况,下列说法正确的有( )。

admin2013-07-09  29

问题 某增值税纳税人用当月外购已税轮胎(取得增值税发票,符合抵扣条件)的50%加工制造成成品轮胎,但当月尚未销售,针对该种情况,下列说法正确的有(   )。

选项 A、计算其销售产品的应纳增值税时只允许其抵扣外购原材料50%的进项税额,而不能全部抵扣
B、由于用于连续生产应税消费品,因此可以将外购已税轮胎支付的全部消费税抵扣
C、购进轮胎的增值税可以全部抵扣
D、计算消费税时,可以扣除外购轮胎已支付的消费税的50%

答案C,D

解析 增值税是采用购进扣税法,进项税额只要符合规定都可以抵扣,不管其原材料是否使用;消费税采用的是领用抵扣,只要领用应税消费品用于连续生产应税消费品的,可以在领用环节按照实际领用的金额来抵扣,不用考虑加工后的消费品是否销售。
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