首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商场为增值税一般纳税人,2014年11月发生以下购销业务: (1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证,第二批货物
某商场为增值税一般纳税人,2014年11月发生以下购销业务: (1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证,第二批货物
admin
2015-05-19
20
问题
某商场为增值税一般纳税人,2014年11月发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为3.4万元和6.12万元,其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证,第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外,先后购进这两批货物时已分别支付两笔含税运费3.33万元和4.12万元,第一笔运费支付给一般纳税人,取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票,第二笔运费支付给小规模纳税人,取得税务机关代开的运费增值税专用发票,两笔运费发票均已经税务机关认证。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求:
计算该商场2014年11月应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)进项税额=6.12+3.33÷(1+11%)×11%+4.12÷(1+3%)×3%=6.57(万元) (2)销项税额=18×17%+(38+1.78)÷(1+17%)×17%+(20×0.65)÷(1+17%)×17%=3.06+5.78+1.89=10.73(万元) (3)应纳税额=10.73-6.57=4.16(万元)
解析
增值税应纳税额的计算是增值税法的核心内容。考试中多出现于计算题和综合题,题量可达到2~4题,其主要考核内容是前面所讲解的销项税额和进项税额的相关规定,以及特殊行为和产品的税务处理,学习中应全面掌握有关规定。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/U1Hc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据诉讼时效法律制度的规定,下列关于诉讼时效期间起算的表述中,正确的是()。(2017年)
根据民事法律制度的规定,下列关于民事法律行为概念的表述中,正确的是()。(2020年)
根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙企业的表述中,正确的是()。
关于融资租赁合同当事人的权利义务,下列说法正确的有()。
某公司是全球最大的无线通信标准必要专利许可商以及最主要的无线通信终端设备芯片制造、销售商之一。该公司有关的下列情况中,涉嫌违反《反垄断法》的有()。
根据企业破产法律制度的规定,人民法院受理破产申请前1年内,涉及债务人财产的下列行为中,管理人未依据《企业破产法》的规定请求撤销时,债权人有权依据《合同法》的规定提起诉讼,请求撤销债务人的行为并将因此追回的财产归入债务人财产的有()。
案例: 2021年4月,甲公司因业务需要分别向乙公司和丙公司购买绒布面料和丝质面料。为筹措面料采购资金,甲公司与丁银行签订借款合同,约定借款50万元。借款合同签订当日,丁银行预先扣除相应利息后发放贷款48万元。戊公司为甲公司的借款提供保证,戊公司与丁银行
案例: 甲公司于2021年10月10日通过拍卖方式拍得位于北京郊区的一块工业建设用地;2021年10月15日,甲公司与北京市土地管理部门签订《建设用地使用权出让合同》;2021年10月21日,甲公司缴纳全部土地出让金;2021年11月5日,甲公司办理完毕
案例: 2022年4月1日,上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同,约定:甲公司向乙公司购买1000吨化工原料,总价款为200万元;乙公司在合同签订后1个月内交货,甲公司在验货后7日内付款。双方没有明确约定货物的交付地点。 2022年4月2日,甲
对个人按市场价格出租的居民住房,可暂按其租金收入征收4%的房产税。()
随机试题
下列给定程序中,函数fun的功能是:将S所指字符串中最后一次出现的与t1所指字符申相同的了串替换成t2所指字符串,所形成的新串放在w所指的数组中。要求t1和t2所指字符串的长度相同。例如,当s所指字符串中的内容为“abcdabfabc”,t1所指
简述信息技术发展对现代管理的影响。
某公司现有发行在外的普通股200万股,每股面值1元,资本公积300万元,未分配利润800万元,股票市价10元,若按10%的比例发放股票股利并按市价折算,公司报表中资本公积的数额将会增加()万元。
项目管理实施规划的编制依据,不包括()。
下列有关业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试的说法中,错误的是()。
在吴一枪的刑警生涯中,像今天这样还是头一次。如此近的距离,就形成了一种空前的赌局。是赌就有赢有输,他赢得起,当然也输得起。没了后路的吴一枪出奇地想把射击动作做得完美一些。上一次因为追求完美和动作漂亮让同事献出了生命,可是现在,他还是希望自己在歹徒面前能够完
北京时间2011年3月11日下午1点46分,日本近海发生9级地震,地震引发海啸,并引发核电站爆炸造成大量人员伤亡。加上之前的智利、海地及中国汶川大地震,地震的频繁发生让民众产生恐慌情绪。有人谣传食用碘盐可预防核辐射,海水被放射性物质污染而没法再提炼盐,广东
通过经济手段征税,把碳排放作为一项成本,计入工业生产和个人生活中,在经济学上顺理成章,但在政治上却有着极大的风险。既难以得到工业界的支持,也不容易说服选民。虽然是以碳排放名义征税,却往往会被认为是政府变相加税,或者是通过人为增加成本来压缩市场需求,不得人心
根据下面材料回答下列题。随着教育的发展,河北省人口的受教育程度也在不断提高。2010年第六次人口普查(下文简称“六普”)资料显示以下数据。1990—2010年,河北省每十万人拥有大学及以上教育程度人口的数量平均每年约增加多少人?
3月10日,某机构计划分别投资100万元购买A、B、C三只股票,三只股票价格分别为20元、25元、50元,但其300万元资金预计6月10日才会到账。目前行情看涨,该机构决定利用股指期货锁住成本。假设相应的6月到期的股指期货合约价格为1500点,每点的系数
最新回复
(
0
)