首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某软件生产企业(位于市区)于2014年成立,可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元,2015年盈利500万元,2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500
某软件生产企业(位于市区)于2014年成立,可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元,2015年盈利500万元,2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500
admin
2022-03-27
19
问题
某软件生产企业(位于市区)于2014年成立,可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2014年亏损300万元,2015年盈利500万元,2016年盈利800万元。该企业2017年1月至11月销售(营业)收入9000万元,可扣除的销售成本、费用、税金7500万元。
(1)该企业2017年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共计取得不含增值税销售额400万元(含设备销售额160万元、软件销售额240万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元、无法划分用于设备或软件的进项税48万元)。当期销售成本210万元。
(2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。
(3)12月末盘点发现专用于软件开发的存货发生合理损耗,损耗金额3万元;一台软件测试专用仪器因保管不善丢失,该仪器净值8万元。
(4)汇算清缴发现,该企业成本费用中,发生合理的职工工资总额3000万元,发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中列支当年研究开发费支出300万元。
(其他相关资料:假定该企业12月未发生工资薪金支出;该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额;取得的增值税即征即退金额专用于研究开发软件产品和扩大再生产)
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
该企业业务招待费的纳税调整金额。
选项
答案
扣除限额1=60×60%=36(万元);扣除限额2=(9000+400)×5‰=47 (万元) 可扣除36万元,纳税调增金额=60一36=24(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/U5Dc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有()。
按照《税收征收管理法》的规定,目前纳税人进行纳税申报的主要形式有()。
下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有()。
按照税收优先原则,税收优先于()。
2017年1月开始兴建的某机场,当月批准征用耕地2万平方米用于机场跑道建设,征用耕地3万平方米用于停机坪建设,征用耕地1万平方米用于职工宿舍建设,在1月31日获得土地管理部门的通知。当月还征用非耕地0.8万平方米用于办公楼建设。假定当地耕地占用税税率每平方
某物流企业2017年拥有面积为12000平方米的土地使用权,其中10000平方米为大宗商品仓储设施占地,该设施80%自用,20%出租;500平方米为幼儿园占地;1500平方米为该企业生活、管理服务设施占地。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米10元,则该企
某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有()。
下列省区市中,自2017年12月1日起,纳入水资源税改革试点的有()。
企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,则下列处理,正确的是()。
随机试题
Humanfeelingsareaffectedbycolorunconsciously.Manufacturershavediscoveredbytrialanderrorthatsugarsellsbadlying
咳铁锈色痰常见于
患者,男性,26岁,上唇痈6天。下列哪项处理不正确
上感3周后出现皮肤瘀点,血小板检查为30×109/L,骨髓象示骨髓巨核细胞数量轻度增加,巨核细胞发育成熟障碍。曾服用药物治疗,症状时轻时重,反复发作,就诊时表现为斑色暗淡,多散在出现,时起时消,过劳则加重,心悸,气短,头晕目眩,食欲不振,面色苍白,舌质淡,
凡士林基质中加入羊毛脂是为了
下列费用偏差原因,属于施工原因的是()。
根据物权法律制度的规定,下列关于质权设立时间的表述中,正确的有()。(2007年)
对待工作岗位,正确的观点是()。
国家机器的形成,是警察产生的()条件。
1,5,7,17,()
最新回复
(
0
)