首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2017年2月,A公司发生如下交易或事项: (1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品
A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2017年2月,A公司发生如下交易或事项: (1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品
admin
2018-09-18
40
问题
A、B、C、D公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2017年2月,A公司发生如下交易或事项:
(1)1日,A公司收到B公司因质量问题而退回的商品100件,每件商品成本为300元。该批商品系A公司2017年1月10日销售给B公司的,每件销售价格为400元,已于销售当日确认收入并收到款项。A公司于退货当日支付了退货款,并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)。
(2)5日,向C公司销售商品一批,该批商品售价总额为200万元,实际成本为150万元。由于成批销售,A公司给予C公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入,20日C公司支付货款。
(3)15日,委托D公司销售商品200件,每件成本为1万元,商品已经发出,合同约定,D公司应按每件2万元对外销售。A公司按商品售价的10%向D公司支付手续费。截至28日,D公司销售商品100件,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,款项已收到。28日,A公司收到D公司的代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。
(4)20日,对外销售一批原材料,增值税专用发票上注明的售价为60万元,增值税税额为10.2万元,款项已收到并存入银行,该批材料的实际成本为40万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(4),下列各项中,A公司2017年2月份利润表“营业利润”项目本期金额为( )万元。
选项
A、127.2
B、147.2
C、107.2
D、129
答案
A
解析
本题考核利润表“营业利润”项目的填列。营业利润=(-4+3)(资料1)+(180-150-1.8)(资料2)+(200-100-20)(资料3)+(60-40)(资料4)=127.2(万元)。
本题详细分录如下:
资料(1)
借:主营业务收入 (400×100/10000)4
应交税费——应交增值税(销项税额) (4×17%)0.68
贷:银行存款 4.68
借:库存商品 (300×100/10000)3
贷:主营业务成本 3
资料(2)
借:应收账款 210.6
贷:主营业务收入 [200×(1-10%)]180
应交税费——应交增值税(销项税额) (180×17%)30.6
借:银行存款 208.8
财务费用 (180×1%)1.8
贷:应收账款 210.6
资料(3)
借:委托代销商品 (1×200)200
贷:库存商品 200
借:应收账款 234
贷:主营业务收入 (2×100)200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
借:主营业务成本 (1×100)100
贷:委托代销商品 100
借:销售费用 (2×100×10%)20
贷:应收账款 20
资料(4)
借:银行存款 70.2
贷:主营业务收入 60
应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2
借:主营业务成本 40
贷:库存商品 40
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/U8r0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
废品损失采用按废品所耗定额费用计算不可修复废品成本时,废品的生产成本是按废品数量和各项费用定额计算的,不需要考虑废品实际发生的生产费用。()
企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时,最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是()。
甲公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税,其成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。2015年1月至11月实现主营业务收入1500万元,主营业务成本1000万元,其他业务收入500万元,其他业务
A公司2015年度利润总额为1300万元,其中本年度国债利息收入315万元,税收滞纳金15万元,实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120)7元)。递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为1
企业在发生商品退回时,即使发出商品未确认收入,也会影响当期损益。()
2015年8月1日甲公司为购建仓库发行面值为200万元、票面利率为6%的三年期债券,每年年末支付利息,到期还本。9月17日,甲公司以10%的股份接受乙公司投入的一批存货,该批存货账面价值为30万元,市场价值为50万元。假定甲公司2015年度未发生其他与筹资
下列关于实收资本的表述中不正确的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,2015年应交各种税金为:增值税500万元,城市维护建设税35万元,房产税8万元,车船税6万元,印花税10万元,所得税300万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
2014年1月1日,某事业单位因工作需要,需自营建造一栋简易厂房,相关资料如下:(1)1月2日,购入专项物资20万元,增值税税额为3.4万元,全部用于工程建设,银行存款已付讫。(2)领用本单位销售的应税产品一批,成本价为5万元,计税价格6万元,增值税税
随机试题
A、白及B、蒲黄C、地榆D、茜草E、紫珠既能化瘀止血,又能利尿通淋的药物是()
2014年春,某市举办了春季名贵花展。甲约女友乙前去参观。两人因说说笑笑,未注意门前挂有“展览之花,严禁采摘”的牌子。在走到一盆花前,乙停下来对甲说:“这花真好看,你摘一朵给我。”甲上前采摘,因用力过重,造成花根松动,导致该盆花死亡。同时,甲因突然转身与正
下列哪一或哪些选项为法律行为的特征?()
在工程网络计划中,如果某项工作的最早开始时间和最早完成时间分别为3天和8天,则说明该工作实际上最早应从开工后()。
建设单位委托检测机构对施工企业提供的具有合格证明的施工材料进行检测,结果不合格,则该检测费用的处理,正确的是()。
国家统一的会计制度是指国务院财政部门制定的关于( )的制度。
《会计法》中规定的“法律责任”的主要形式是()。
下面程序的运行结果是()。SETTALKOFFSTOREOTOs,iDOWHILEi
Oneofthemostimportantsocialdevelopments【C1】______helpedtomakepossibleashiftinthinkingabouttheroleofpubliceduc
Theresourcesofthelibrarycanbehelpfulevenwhenwearedoingsomethingveryinformal,suchastryingtodeviseabetterwa
最新回复
(
0
)