A注册会计师拟运用统计抽样方法测试甲公司2015年度与实物采购付款制度相关内部控制的有效性。甲公司规定，实物采购业务的付款单后应附验收单和卖方发票且核对一致；付款后，验收单上须加盖“已付”戳记。资料一：为确定统计抽样的样本规模，A注册会计师确定的信赖

admin2016-06-24 17

问题 A注册会计师拟运用统计抽样方法测试甲公司2015年度与实物采购付款制度相关内部控制的有效性。
甲公司规定，实物采购业务的付款单后应附验收单和卖方发票且核对一致；付款后，验收单上须加盖“已付”戳记。
资料一：
为确定统计抽样的样本规模，A注册会计师确定的信赖过度风险为10％，可容忍偏差率为6％，定义的偏差包括：付款单后未附验收单或卖方发票；付款后未在验收单上加盖“已付”戳记；验收单与卖方发票不一致。与偏差数0，1，2对应的风险系数分别为2．3，3．9，5．3。
资料二：
(1)A注册会计师将2015年度发生的所有材料采购业务作为抽样总体，并将验收单作为代表总体的实物；
(2)某张付款单后未附卖方发票，且验收单未加盖“已付”戳记，A注册会计师认为该项业务存在两例偏差；
(3)抽到的某笔付款业务系交通费用报销单。报销单后附有出租车发票，但未附验收单。考虑到交通费无法验收，A注册会计师认为不构成偏差。
资料三：
2015年7月，注册会计师运用系统选样法从当年1月～6月已发生的2800笔实物采购付款业务选取了32笔进行控制测试，发现了1例偏差。A注册会计师估计2015年7～12月还会发生2800笔实物采购交易，拟在2015年末抽取其余样本实施测试，据以对整个2015年度实物采购付款业务内部控制的有效性形成审计结论。
要求：
结合资料一，假定适当的样本规模为64，指出注册会计师能否根据资料三中情况做出是否接受总体的抽样决策。如认为不能，请简要说明理由；如认为能，请代为做出相关的决策。并指明依据。

选项

答案能。发现l例偏差时，估计的总体偏差率上限=风险系数／样本规模=3．9／64=6．1％，超过了可容忍偏差率(6％)，注册会计师无需测试其余项目就能做出拒绝接受总体的决策。

解析

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

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注册会计师正在对被审计单位的采购与循环进行审计，请运用专业判断回答下列问题。

注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为规范有(　　)。

鉴于商定程序业务的特点，注册会计师在接受业务委托前，应根据其风险分析结果初步确定出其应执行的程序的性质、时间和范围等，并将其与特定主体沟通，确保其已经清楚理解拟执行的商定程序和业务约定条款。(　　)

如对审计报告日至会计报表公布日获知的某一重要期后事项实施了追加审计程序，并已作适当处理，注册会计师重新确定的审计报告日期可能为(　　)。

在Y上市公司2006年度财务报表审计业务的完成阶段，作为F会计师事务指派的项目经理，G注册会计师需要着重考虑与审计意见相关的若干重大问题。请代为做出相关的专业判断。

审计Z公司的投资业务时，对于下列(　　)投资业务，B注册会计师可能无须向金融机构发函询证。B注册会计师在审计z公司持有目的改变的持有至到期投资时，下列(　　)程序最具有针对性。

在审计2公司2007年度财务报表的投资业务时，注册会计师B需要设计针对性的审计程序。请针对下列具体问题，提供相应的专业帮助。

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下列各项属于个案工作服务模式的有()。

关于创造力与智力的关系，下列哪种表述是正确的?()

这首_的山西民歌，将男女至爱、离情别绪与人生苦情一并抒发，以凄婉的歌声，揭开了移民史上_的一页，饱含着时代的沧桑。填入画横线部分最恰当的一项是()。

Theterm，_____________loop，referstoaloopthatiscontainedwithinanotherloop．

I’dliketoproposethatforsixtytoninetyminuteseveryeveningrightaftertheearlyeveningnews,alltelevisionbroadcast

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