首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2014年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2014年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于
admin
2016-12-29
41
问题
甲公司2015年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2014年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2015年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2015年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。20.15年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,对该项无形资产按照10年的期限采用直线法摊销,净残值为零,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2015年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息,到期偿还本金和最后一期利息。2015年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2015年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的贷方余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2015年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2016年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
分别计算甲公司2015年度应纳税所得额和应交所得税的金额。
选项
答案
甲公司2015年度应纳税所得额=10070-200÷10(税法上无形资产摊销金额)-50(国债免税利息收入)+100(补提的坏账准备)=10100(万元)。 甲公司2015年度应交所得税=10100×15%=1515(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/U9Ac777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
针对应收账款函证时间,注册会计师通常以资产负债表日为截止日,在()适当时间内实施函证。
注册会计师组织项目组内部讨论的目标有()。
下列有关特别风险的说法中,正确的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2020年财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下:(1)A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案,因在测试控制时发现相关控制运行无效,将其改为实质性方案,重新编制具体审计计划工作底稿,
下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中,错误的有()。
下列关于审计证据相关性的说法中,错误的有()。
下列有关注册会计师执行的业务中,无须提供保证的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事化工产品的生产和销售,A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事电子商务业务。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为600万元,实际执行重要性为360万元,明显微小错报临界值为30万元。资料四:A注册会计师
随机试题
极重症营养性贫血的患儿,输血量每次
超声波雾化治疗结束后,先关雾化开关再关电源开关,是防止损坏
牛顿流体是指()。
局部通风机安装在距离掘进巷道口()m以外的回风侧。新鲜风流沿巷道流入,污风通过风筒由局部通风机抽出。
双重性质账户的期末余额可能在借方,也可能在贷方。()
一艘轮船往返于两码头之间,如果船速不变,当水流速度增加时(小于船速),轮船往返一次所用的时间()。
梁先生一个人出去见马歇尔.司徒雷登的时候,总是带着我()翻译。当时除梁先生外,罗隆基和陈达他们()民盟国际关系委员会主任和宣传委员会主任的身份同外国人()的机会更多,但马歇尔.司徒雷登对梁先生更加()。
王玉辉是河南某公司的总经理助理,其主要工作职责是协助总经理完成公司的日常管理工作。今天他收到总经理的指示,要求其制作公司的年度报告。请按照如下要求帮他完成制作工作:为文档添加水印,水印文字为“公司机密”,并设置为斜式版式。
Bodylanguageisnotlanguageinthestrictsenseofthewordlanguage;itisinfact,abroadtermforformsofcommunication
AjuryinNorthernCaliforniahasfoundaphysician【C1】______forelderabusebecausehefailedto【C2】______enoughpainmedica
最新回复
(
0
)