甲公司2012年的净利润为4000万元,非付现费用为500万元,处置固定资产损失为20万元,固定资产报废损失为100万元,财务费用为40万元,投资收益为25万元。经营资产净增加200万元,无息负债净减少140万元。 要求: (1)计算经营净

admin2015-06-30  30

问题 甲公司2012年的净利润为4000万元,非付现费用为500万元,处置固定资产损失为20万元,固定资产报废损失为100万元,财务费用为40万元,投资收益为25万元。经营资产净增加200万元,无息负债净减少140万元。
    要求:
    (1)计算经营净收益和净收益营运指数;
    (2)计算经营活动产生的现金流量净额;
    (3)计算经营所得现金;
    (4)计算现金营运指数;
    (5)分析说明现金营运指数小于1的根本原因。

选项

答案(1)非经营净收益=投资活动净收益+筹资活动净收益 =投资收益-处置固定资产损失-固定资产报废损失-财务费用 =25-20-100-40 =-135(万元) 经营净收益=净利润-非经营净收益=4000+135=4135(万元) 净收益营运指数=经营净收益/净利润=4135/4000=1.03 (2)经营活动产生的现金流量净额 =经营净收益+非付现费用-经营资产净增加-无息负债净减少 =4135+500-200-140 =4295(万元) (3)经营所得现金=经营净收益+非付现费用=4135+500=4635(万元) (4)现金营运指数=经营活动产生的现金流量净额/经营所得现金=4295/4635=0.93 (5)现金营运指数小于1的根本原因是营运资金增加了,本题中,营运资金增加一经营资产净增加一无息负债净增加=200-(-140)=340(万元),导致经营活动产生的现金流量净额(4295万元)比经营所得现金(4635万元)少340万元。

解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/U9T0777K
0

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)