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  3. 甲公司2012年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失为20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。 要求： (1)计算经营净

甲公司2012年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失为20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。 要求： (1)计算经营净

admin2015-06-30  68
问题 甲公司2012年的净利润为4000万元，非付现费用为500万元，处置固定资产损失为20万元，固定资产报废损失为100万元，财务费用为40万元，投资收益为25万元。经营资产净增加200万元，无息负债净减少140万元。
    要求：
    (1)计算经营净收益和净收益营运指数；
    (2)计算经营活动产生的现金流量净额；
    (3)计算经营所得现金；
    (4)计算现金营运指数；
    (5)分析说明现金营运指数小于1的根本原因。
选项
答案(1)非经营净收益＝投资活动净收益＋筹资活动净收益 ＝投资收益－处置固定资产损失－固定资产报废损失－财务费用 ＝25－20－100－40 ＝－135(万元) 经营净收益＝净利润－非经营净收益＝4000＋135＝4135(万元) 净收益营运指数＝经营净收益／净利润＝4135／4000＝1．03 (2)经营活动产生的现金流量净额 ＝经营净收益＋非付现费用－经营资产净增加－无息负债净减少 ＝4135＋500－200－140 ＝4295(万元) (3)经营所得现金＝经营净收益＋非付现费用＝4135＋500＝4635(万元) (4)现金营运指数＝经营活动产生的现金流量净额／经营所得现金＝4295／4635＝0．93 (5)现金营运指数小于1的根本原因是营运资金增加了，本题中，营运资金增加一经营资产净增加一无息负债净增加＝200－(－140)＝340(万元)，导致经营活动产生的现金流量净额(4295万元)比经营所得现金(4635万元)少340万元。
解析
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