甲软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额360万元(含设备销售额80万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26元(含专用于软件产品开发生产工具的

admin2017-05-15 64

问题甲软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额360万元(含设备销售额80万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其他嵌人式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务实际应负担的增值税为( )万元。

选项 A、9．69
B、17．11
C、18．09
D、35．2

答案B

解析应纳税额=360×17％一26=35．2(万元)，嵌入式软件产品应纳税额=(360一80)×17％一4一(26—4)×(360一80)÷360=26．49(万元)，嵌入式软件产品实际税负=26．49÷(360—80)=9．46％，超过3％的部分实行即征即退。即征即退税额=26．49一(360—80)×3％=18．09(万元)，实际负担增值税=35．2一18．09=17．11(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UAzM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列各项目中，可以计入企业当期应纳税所得额的是()。

按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在()。

按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是()。

某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为()万元。

某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是()。

根据税法规定，下列说法正确的有()。

下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是()。

用AgN03硅胶柱层析法分离α--细辛醚(a)，β-细辛醚(b)，欧细辛醚(c)，最先洗脱和最后洗脱的分别为

胎龄33周，日龄5天的新生儿，顺产，出生后第3天开始出现哭声弱，吸吮无力，双下肢硬肿，精神不佳，皮肤黄染，体温32℃。患儿最主要的护理诊断是()

下列说法错误的是：

基准站的基建工程不包括()。

在登山过程中突然从悬崖坠落，可采取的正确自救方法是()。

儿童原始的情绪反应具有的特点是()。

C++语言中while循环和do．．．while循环的主要区别是()。

Хорошаяунегоидея.Пустьон____намподробныйплан.

—Whatyourmother?—Shelikessports-cars.

BankingonSpermA)Itcametohiminadream.OleSchouwasayoungDanishbusinessstudentwhenheawokeonemorningtwodecade

税法一

税务师职业资格

下列各项目中，可以计入企业当期应纳税所得额的是()。

按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在()。

按照现行营业税有关规定，可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是()。

某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为()万元。

某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是()。

根据税法规定，下列说法正确的有()。

下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是()。

用AgN03硅胶柱层析法分离α--细辛醚(a)，β-细辛醚(b)，欧细辛醚(c)，最先洗脱和最后洗脱的分别为

胎龄33周，日龄5天的新生儿，顺产，出生后第3天开始出现哭声弱，吸吮无力，双下肢硬肿，精神不佳，皮肤黄染，体温32℃。患儿最主要的护理诊断是()

下列说法错误的是：

基准站的基建工程不包括()。

在登山过程中突然从悬崖坠落，可采取的正确自救方法是()。

儿童原始的情绪反应具有的特点是()。

C++语言中while循环和do．．．while循环的主要区别是()。

Хорошаяунегоидея.Пустьон____намподробныйплан.

—What______yourmother______?—Shelikessports-cars.

BankingonSpermA)Itcametohiminadream.OleSchouwasayoungDanishbusinessstudentwhenheawokeonemorningtwodecade

—Whatyourmother?—Shelikessports-cars.