首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共取得不含税销售额360万元(含设备销售额80万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26元(含专用于软件产品开发生产工具的
甲软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共取得不含税销售额360万元(含设备销售额80万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26元(含专用于软件产品开发生产工具的
admin
2017-05-15
29
问题
甲软件开发企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共取得不含税销售额360万元(含设备销售额80万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为26元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元,其他嵌人式软件产品与计算机设备共同使用,不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额,并向税务机关备案,则上述业务实际应负担的增值税为( )万元。
选项
A、9.69
B、17.11
C、18.09
D、35.2
答案
B
解析
应纳税额=360×17%一26=35.2(万元),嵌入式软件产品应纳税额=(360一80)×17%一4一(26—4)×(360一80)÷360=26.49(万元),嵌入式软件产品实际税负=26.49÷(360—80)=9.46%,超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=26.49一(360—80)×3%=18.09(万元),实际负担增值税=35.2一18.09=17.11(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UAzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是()。
某船运公司2015年拥有机动船4艘,每艘净吨位为2500吨;拖船2艘,发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为:净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;净吨位2001吨至10000吨的,每吨5元。该船运公司2015年应缴纳车船税()元。
针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题,下列说法正确的有()。
对企业实行出口退税的目的,是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此,下列说法正确的是()。
按照现行营业税有关规定,可以享受下岗再就业有关税收优惠政策的企业是()。
某建筑工程公司,2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程,双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程,购进建筑材料3423000元,工程完工后,将剩余的材料(账面成本16570元)销售,取得销售收入18230元;工程竣工验收后,收取工程款项为60
某酒厂为一般纳税人,2004年3月财务状况如下:(1)主营业务收入账户反映:销售粮食白酒240吨,取得不含税收入560000元,销售A牌啤酒65吨,取得不含税收入188500元,销售B牌啤酒38吨,取得不含税收入108300元,销售葡萄酒取得不含税收入
根据现行增值税的有关规定,下列说法正确的有()。
某纳税人不服税务机关的征税决定,将官司从请求复议一直到行政诉讼二审程序,这反映了税法的( )作用。
随机试题
为防止气孔的产生,酸性焊条的烘干温度为()。
二次型f(x1,x2,x3)=x12+2x22-x32+2x1x2+2x2x3的秩为_______.
新生儿卵圆孔未闭以及室间孔未闭都是不正常的病理现象。
患者王某,男,45岁,术中输血400ml,6个月后因结膜黄染、食欲不振就诊,查为丙肝,由于接受了被污染的血制品,这种情况属于
下列选项不属于图像后处理技术的是
2岁以内小儿反复呼吸道感染指一年内呼吸道感染超过
周围环境是否良好、交通是否有利于商品运输是确定商业用房位置优劣的首要因素。()
已知基础宽度b=2m,竖向力N=200kN/m,作用点与基础轴线的距离e’=0.2m,外侧水平向力E=60kN/m,作用点与基础底面的距离h=2m,忽略内侧的侧压力,则偏心距e满足的关系式为( )。
Whileradiobroadcastingwasstill【C1】______itsearlystagethewonderoftelevisionwas【C2】______beingdeveloped.Thefirst
Whydowecry?Canyouimaginealifewithouttears?Notonlydotearskeepyoureyeslubricated,theyalsocontaina(36)______
最新回复
(
0
)