2. 公务员
  3. 某企业(非股份制试点企业)2009年有关的财务资料如下： (1)实现利润350万元； (2)2008年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满； (3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出； (4)该企业坏账准备按税法规定，按应收账款的余额的5

某企业(非股份制试点企业)2009年有关的财务资料如下： (1)实现利润350万元； (2)2008年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满； (3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出； (4)该企业坏账准备按税法规定，按应收账款的余额的5

admin2014-08-08  73
问题 某企业(非股份制试点企业)2009年有关的财务资料如下：
(1)实现利润350万元；
(2)2008年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；
(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；
(4)该企业坏账准备按税法规定，按应收账款的余额的5％0提取，应收账款期末余额为2000000元，企业按账龄分析法提取坏账准备15000元，原“坏账准备”科目无余额；
(5)利润中包括国库券利息收入3000元；
(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25％；
(7)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。
计算该企业2009年度应交的企业所得税，税率25％。
选项
答案应纳税所得额=350-5+1+(1．5-200×5％0)-0．3-0．55-3+0．4=343．05元 该企业2009年应交的企业所得税=343．05×25％=85．76元
解析 5年内企业的亏损可以从应纳税所得额中扣除；税收滞纳金、罚金为禁止扣除项目；未经核定的准备金支出为禁止扣除项目；国债利息为免税收入；已扣缴所得税的股利收入和从联营企业分回的税后利润(与该企业税率相同)可以免税；非公益性捐赠不允许税前扣除。
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