某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200

admin2015-05-19 42

问题某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

选项 A、850
B、842
C、844
D、902

答案B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17％)]×5‰=14(万元)，实际发生数×60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；
企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。
广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1+17％)]×15％=420(万元)，超标准(300+180)－420=60(万元)；
企业所得税前扣除的期间费用=(110－20+12)+(600－60)+200=842(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UIHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中，不正确的是()。

吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某。根据民事法律制度的规定，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务有关规定的是()。

根据物权法律制度的规定，下列情形中，不动产权利人可以向不动产登记机构申请转移登记的是()。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()。

因纳税人、扣缴义务计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可以延长到()。

某小型运输公司拥有并使用以下车辆：①从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；②5吨载货卡车10辆；③净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为()。

[A]Marktheheadway[B]Celebratethelittlewins[C]Exerciseislikeaninvestment[D]Makegoodchoices

评价人群健康常用的综合指标是

路堑爆破施工中，药壶炮的使用条件有()。

在会计核算方法体系中，其主要的工作程序是填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报表。()

企业自行研究开发无形资产过程中发生的资本化的开发支出应列示于资产负债表“开发支出”项目中。()

下列关于内部失败成本表述正确的有()。

罗杰斯的教学观被称为

能让用户通过内置浏览器在移动电话上访问Internet技术是【　　】。

YouaretheHeadofResearchforaninternationalcarmanufacturer.YouhavetomakeanurgenttriptomorrowtoPierreBlanco,a

税法

注册会计师

根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中，不正确的是()。

吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某。根据民事法律制度的规定，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，正确的是()。

根据公司法律制度的规定，甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)董事长王某的下列行为中，不违反公司董事义务有关规定的是()。

根据物权法律制度的规定，下列情形中，不动产权利人可以向不动产登记机构申请转移登记的是()。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()。

因纳税人、扣缴义务计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可以延长到()。

某小型运输公司拥有并使用以下车辆：①从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；②5吨载货卡车10辆；③净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为()。

[A]Marktheheadway[B]Celebratethelittlewins[C]Exerciseislikeaninvestment[D]Makegoodchoices

评价人群健康常用的综合指标是

路堑爆破施工中，药壶炮的使用条件有()。

在会计核算方法体系中，其主要的工作程序是填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报表。()

企业自行研究开发无形资产过程中发生的资本化的开发支出应列示于资产负债表“开发支出”项目中。()

下列关于内部失败成本表述正确的有()。

罗杰斯的教学观被称为

能让用户通过内置浏览器在移动电话上访问Internet技术是【 】。

YouaretheHeadofResearchforaninternationalcarmanufacturer.YouhavetomakeanurgenttriptomorrowtoPierreBlanco,a

能让用户通过内置浏览器在移动电话上访问Internet技术是【　　】。