某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。 (1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工

admin2021-03-06 149

问题某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。
(1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算违约金、罚款支出应调整的所得额。

选项

答案违约金50万元是正常经营活动中的合理开支，不作纳税调整。罚款支出5万元是被行政部门处罚支出，不可税前扣除，应调增的应纳税所得额为5万元。

解析

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软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。()

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甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司，后丙与丁达成协议，准备将其在A公司的出资全部转让给丁，丙就此事书面通知甲和乙征求意见。下列解决方案中，符合规定的有()。

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审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。下列文件材料中，不需归人项目审计档案的是()。

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本月销项税额为(　　)万元。本月应纳增值税为(　　)万元。

（）是世界节能和利用新能源、可再生能源第一大国。

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软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。()

根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。

根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有()。

甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司，后丙与丁达成协议，准备将其在A公司的出资全部转让给丁，丙就此事书面通知甲和乙征求意见。下列解决方案中，符合规定的有()。

根据我国政府采购法律制度的规定，在招标采购中，出现()情形之一的，应予废标。

抗菌制剂中加入糖皮质激素的风险包括()。

《防治海洋工程建设项目污染损害海洋环境管理条例》规定：海洋工程需要拆除或者改作他用的，应当报原核准该工程环境影响报告书的海洋主管部门批准。拆除或者改变用途后( )，应当进行环境影响评价。

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本月销项税额为( )万元。本月应纳增值税为( )万元。

（）是世界节能和利用新能源、可再生能源第一大国。

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《防治海洋工程建设项目污染损害海洋环境管理条例》规定：海洋工程需要拆除或者改作他用的，应当报原核准该工程环境影响报告书的海洋主管部门批准。拆除或者改变用途后(　　　)，应当进行环境影响评价。

本月销项税额为(　　)万元。本月应纳增值税为(　　)万元。