某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。 (1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工

admin2021-03-06 126

问题某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。
(1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算违约金、罚款支出应调整的所得额。

选项

答案违约金50万元是正常经营活动中的合理开支，不作纳税调整。罚款支出5万元是被行政部门处罚支出，不可税前扣除，应调增的应纳税所得额为5万元。

解析

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中级经济法

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中级经济法

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下列关于合同法的表述中，正确的是()。

软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。()

根据上市公司收购法律制度的规定，下列各项中，属于不得收购上市公司的情形有()。

甲公司因欠付货款被乙公司申请法院强制执行，法院决定对甲公司所持丙有限责任公司的股权予以强制执行。丁公司(非丙公司的股东)表示愿意受让该项股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

Conteststhatpromisecashprizesforwinnersareoftenusedbyemployerto______theirworkers.

Excel有自动保存的功能。()

女，16岁。前额、双颊、颏部起皮色丘疹3个月，偶尔丘疹中央可见扩大毛孔，并可挤出黄白色内容物，若诊断为痤疮。以下治疗方法不合适的是

5.29×0.9259=()。

施工合同示范文本规定，属于承包人应当完成的工作有(　　)。

进口货物收货人或代理人申请办理属于申领进口许可证的转关运输货物，应事先将指运地海关核发的《进口转关运输货物联系单》交申请人带交进境地海关。()

远期净敞口头寸中的远期合约包括()。

根据证券法律制度的规定，在上市公司收购中，要约收购的收购期限为（）。

为保持建筑物正中开门的特征，所以一般面阔间数为()。

当受助者的问题主要是个人性的，并与他的意识和成长经历密切相关时，社会工作者应该运用()的知识去分析和帮助他解决问题。

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列关于合同法的表述中，正确的是()。

软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。()

根据上市公司收购法律制度的规定，下列各项中，属于不得收购上市公司的情形有()。

甲公司因欠付货款被乙公司申请法院强制执行，法院决定对甲公司所持丙有限责任公司的股权予以强制执行。丁公司(非丙公司的股东)表示愿意受让该项股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

Conteststhatpromisecashprizesforwinnersareoftenusedbyemployerto______theirworkers.

Excel有自动保存的功能。()

女，16岁。前额、双颊、颏部起皮色丘疹3个月，偶尔丘疹中央可见扩大毛孔，并可挤出黄白色内容物，若诊断为痤疮。以下治疗方法不合适的是

5.29×0.9259=()。

施工合同示范文本规定，属于承包人应当完成的工作有( )。

进口货物收货人或代理人申请办理属于申领进口许可证的转关运输货物，应事先将指运地海关核发的《进口转关运输货物联系单》交申请人带交进境地海关。()

远期净敞口头寸中的远期合约包括()。

根据证券法律制度的规定，在上市公司收购中，要约收购的收购期限为（）。

为保持建筑物正中开门的特征，所以一般面阔间数为()。

当受助者的问题主要是个人性的，并与他的意识和成长经历密切相关时，社会工作者应该运用()的知识去分析和帮助他解决问题。

施工合同示范文本规定，属于承包人应当完成的工作有(　　)。