某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。 (1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工

admin2021-03-06 158

问题某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。
(1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算违约金、罚款支出应调整的所得额。

选项

答案违约金50万元是正常经营活动中的合理开支，不作纳税调整。罚款支出5万元是被行政部门处罚支出，不可税前扣除，应调增的应纳税所得额为5万元。

解析

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中级经济法

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普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。()

根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有()。

某有限责任公司章程中的下列规定，符合《公司法》的是()。

根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是()。

《企业国有资产法》对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的规定，对此，下列说法正确的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

泼留希金的形象。

以下属于投标人相互串通投标的情形有()

如图6-41所示，垂直放置的矩形平板挡水，水深3m，静水总压力P的作用点到水面的距离yD为()m。

下列关于土石坝的稳定计算工况的说法错误的是()。

在下列风险中，不属于按风险产生原因划分的风险是()。

在国际市场上最典型、最有代表性的同业拆借利率是()。

=()．

关于《宪法》，下列说法错误的一项是()。

humanproblemsthatrepeatthemselvesinliferepeatthemselvesin__literature.

中级经济法

中级会计专业技术资格

普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。()

根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有()。

某有限责任公司章程中的下列规定，符合《公司法》的是()。

根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是()。

《企业国有资产法》对关系企业国有资产出资人权益的重大事项作出了具体的规定，对此，下列说法正确的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

泼留希金的形象。

以下属于投标人相互串通投标的情形有()

如图6-41所示，垂直放置的矩形平板挡水，水深3m，静水总压力P的作用点到水面的距离yD为()m。

下列关于土石坝的稳定计算工况的说法错误的是()。

在下列风险中，不属于按风险产生原因划分的风险是()。

在国际市场上最典型、最有代表性的同业拆借利率是()。

=()．

关于《宪法》，下列说法错误的一项是()。

______humanproblemsthatrepeatthemselvesin______liferepeatthemselvesin______literature.

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