某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。 (1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工

admin2021-03-06 110

问题某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。
(1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算违约金、罚款支出应调整的所得额。

选项

答案违约金50万元是正常经营活动中的合理开支，不作纳税调整。罚款支出5万元是被行政部门处罚支出，不可税前扣除，应调增的应纳税所得额为5万元。

解析

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中级经济法

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根据证券法律制度的规定，证券交易所可以暂停上市公司债券上市交易的情形是()。

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，24个月内不得再申请适用增值税零税率。()

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是()。

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于应按电信业的基础电信服务计算缴纳增值税的有()。

各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。()

根据我国政府采购法律制度的规定，在招标采购中，出现()情形之一的，应予废标。

国家专利行政部门给予某工厂某项发明专利以实施强制许可。下列关于该工厂使用该发明专利的表述正确的有()。

根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式采购，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的()。

A.easierB.groupsC.ifD.payE.onF.carefullyG.incomeH.thatI.whatJ.borrowStudentsatuniversitycan

Insportthesexesareseparate.Womenandmendonotrunorswiminthesameraces.Womenarelessstrongthanmen.Thatatlea

Thetalltree,______leavesaredarkerthanthoseoftheothertwo,isasoldasgrandpa.

一般来讲，常用的不确定性分析方法中的盈亏平衡分析只适用于项目的(　　)。

正在建设期间的建设单位的会计档案，不论是否已满保管期限，一律不得销毁，必须妥善保管，待项目办理竣工决算后，按规定手续进行销毁。()

我国《中华人民共和国行政诉讼法》规定，对行政案件实行()。

根据古德莱德的观点，由教育行政部门规定的课程计划、课程标准和教材，列入正式课表的课程属于()。

累犯

Never______somanytallbuildingsbeforeIwenttocollegeinabigcity.

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据证券法律制度的规定，证券交易所可以暂停上市公司债券上市交易的情形是()。

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，24个月内不得再申请适用增值税零税率。()

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是()。

根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于应按电信业的基础电信服务计算缴纳增值税的有()。

各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调节基金。()

根据我国政府采购法律制度的规定，在招标采购中，出现()情形之一的，应予废标。

国家专利行政部门给予某工厂某项发明专利以实施强制许可。下列关于该工厂使用该发明专利的表述正确的有()。

根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式采购，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的()。

A.easierB.groupsC.ifD.payE.onF.carefullyG.incomeH.thatI.whatJ.borrowStudentsatuniversitycan

Insportthesexesareseparate.Womenandmendonotrunorswiminthesameraces.Womenarelessstrongthanmen.Thatatlea

Thetalltree,______leavesaredarkerthanthoseoftheothertwo,isasoldasgrandpa.

一般来讲，常用的不确定性分析方法中的盈亏平衡分析只适用于项目的( )。

正在建设期间的建设单位的会计档案，不论是否已满保管期限，一律不得销毁，必须妥善保管，待项目办理竣工决算后，按规定手续进行销毁。()

我国《中华人民共和国行政诉讼法》规定，对行政案件实行()。

根据古德莱德的观点，由教育行政部门规定的课程计划、课程标准和教材，列入正式课表的课程属于()。

累犯

Never______somanytallbuildingsbeforeIwenttocollegeinabigcity.

一般来讲，常用的不确定性分析方法中的盈亏平衡分析只适用于项目的(　　)。