首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司于2009年9月 30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货 款为2340万元(含增值税)。乙公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,乙公司没有按
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司于2009年9月 30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货 款为2340万元(含增值税)。乙公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,乙公司没有按
admin
2014-03-31
38
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司于2009年9月 30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货 款为2340万元(含增值税)。乙公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,乙公司没有按期兑
付,甲公司按该应收票据账面价值转入应收账款,并不再计提利息。2010年末,甲公司对该项应收账款计提坏账准备300万元。由于乙公司财务困难,经协商,甲公司:2011年1月1日与乙公司签订以下债务重组协议:
(1)乙公司用一批资产抵偿甲公司部分债务,乙公司相关资产的账面价值和公允价值如下:
(2)甲公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%,其余的债务在债务重组日后满2年付清,并按年利率3%收取利息;但若乙公司2011年实现盈利,则2012年按5%收取利息。估计乙公司2011年很可能实现盈利。
2011年1月2日,甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续,并开具增值税专用发票。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算,取得X公司股票后作为交易性金融资产核算,取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销。2011年7月1目甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量,转换日该土地使用权公允价值为1000万元。
假设除增值税外,不考虑其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题。(2012年)
在债务重组日,该项债务重组业务对甲公司当年利润总额的影响金额是( )万元。
选项
A、-193.50
B、-165.42
C、165.42
D、193.50
答案
C
解析
甲公司取得资产公允价值与增值税税额合计=500×(1+17%)+600+800=1985(万元),重组后应收账款的入账价值为314.02万元。冲减的应收账款账面价值=2340×(1+8%×6/12)—300=2133.6(万元),应冲减的资产减值损失=(1985+314.02)—2133.6=165.42(万元),即使利润总额增加165.42万元。会计分录为:
借:库存商品 500
应交税费—应交增值税(进项税额)85
交易性金融资产 600
无形资产800
坏账准备 300
应收账款—债务重组 314.02
贷:应收账款 2433.06
(2340+2340×8%×6/12)
资产减值损失 165.42
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UIaJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
路面强度、刚度、稳定性、使用寿命、车辆行驶速度、适应交通量等均低于高级路面,维修、养护、运输费用较高,属于()。
施工文件立卷的基本原则中,一个建设工程由多个单位工程组成时,工程文件按()立卷。
企业获准认证后,应经常性的进行内部审核,保持质量管理体系的(),并每年一次接受认证机构对企业质量管理体系实施的监督管理。
一般在工程初期很难描述工作范围和性质,或工期紧迫,无法按常规编制招标文件招标时采用的成本加酬金合同形式是()。
围堰按材料分为()等.
下列关于使用汽车、马车运输爆破器材的说法正确的是().
根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF—99—0201)规定,发包人应在监理人收到进度付款申请单后的()d内,将进度应付款支付给承包人。
某土方工程直接工程费为300万元,以直接费为计算基础计算建筑安装工程费,其中措施费为直接工程费的5%,间接费费率为8%,利润率为4%,综合税率为3.41%。该工程的建筑安装工程造价为()万元。
【背景资料】某市拟兴建一座金融大厦,建筑面积26682m2,建筑总高度63.8m,内1筒外框结构,桩箱复合基础。通过公开招标,由省建一公司施工总承包。该工程设计有5部电梯,其中包括两个单体电梯井和一个三联体电梯井,2010年2月15日,架子工开始
【背景资料】施工总承包单位与建设单位于2010年2月20日签订了某20层综合办公楼工程施工合同。合同中约定:(1)人工费综合单价为45元/工日;(2)1周内非承包方原因停水、停电造成的停工累计达8h可顺延工期1d;(3)施工总承包单位须配有应
随机试题
【2011年第54题】常用钢筋混凝土的重度为下列哪一数值?
电热张拉预应力筋是一种很好的方法,下列选项中不属于电热法施工特点的是( )。
一次性注射针筒
在金融工程的运作步骤中,识别金融问题的实质与根源是()。
2007年,王某将市区住房出租给柳某用于居住,取得租金2万元,该房产原值40万元,房产税的扣除比例为20%,则王某缴纳的房产税是()元。
甲公司为一生产制造企业,其2×19年的财务报告于2×20年4月30日对外报出。甲公司利润分享计划的规定为:根据公司利润情况,销售部门的员工享有公司净利润的3%的奖励。2×20年2月18日,甲公司根据其2×19年的净利润计算得知,应给予销售人员的奖励总额为6
旅游者心脏病猝发,导游人员应()
九寨沟海拔在2000米以上,遍布原始森林,沟内分布108个湖泊。()
100个自然数的和是10000,且这100个自然数中奇数比偶数多,那么偶数最多有()个。
Scientistsfindthathard-workingpeoplelivelongerthanaveragemenandwomen.Careerwomenarehealthierthanhousewives.Evi
最新回复
(
0
)