某公司2017年12月份销售收入和2018年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当

admin2018-12-27 22

问题某公司2017年12月份销售收入和2018年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下：
(1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。
(2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当月购买当月付现60％，下月支付其余的40％。
(3)假设每月现金余额不得低于2万元，现金余缺通过银行借款来调整。
(4)借款年利率为12％，借款或还款的本金必须是5 000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
(5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17％。
(6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
要求：
假设2018年1月份预计的现金收支差额为－10．26万元，计算确定1月末的现金余额。

选项

答案10．26+2=12．26(万元)，取0．5万元的倍数，所以2014年1月份借款=12．5(万元)。 1月末的现金余额=12．5－10．26=2．24(万元)。

解析

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某公司2017年12月份销售收入和2018年1～2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现80％，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的70％采购。付款政策：当

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