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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年
admin
2017-04-12
57
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。有关业务如下:2015年3月1日,向乙公司销售保健品100件,商品已发出,每件不含税售价为10万元,每件成本8万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2015年3月未发生销售退回。2015年3月1日,甲公司收到全部货款存人银行。假定退货款于实际发生退货时支付,且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验,估计该批保健品的退货率为10%。
要求:
假定2015年6月30日改为又退回6件,编制甲公司的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
假定2015年6月30日改为又退回6件 借:库存商品48(6×8) 应交税费——应交增值税(销项税额) 10.2(6×10×17%) 预计负债 10(20-10) 主营业务收入 10(1×10) 贷:银行存款 70.2(6×10×1.17) 主营业务成本 8(1×8)
解析
在退货期满时的处理,退货期间内退回了5件,现在又退回6件,所以总的退货数量大于总的预计退回数量,这种情况下,因退货期已满,因此除了将预计负债的余额转销外,还要对多退回的部分,冲减销售收入和销售成本。
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中级会计专业技术资格
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