H公司2017年应交所得税120万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为20万元和30万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为30万元和20万元。则H公司2017年会计处理正确的有( )。(分录金额单位为万元)

admin2019-09-10 49

问题 H公司2017年应交所得税120万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为20万元和30万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为30万元和20万元。则H公司2017年会计处理正确的有( )。(分录金额单位为万元)

选项 A、借：所得税费用 140
贷：应交税费——应交所得税 120
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
B、借：应交税费——应交所得税 120
贷：应交税费——应交所得税 100
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
C、借：所得税费用 100
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷：应交税费——应交所得税 120
D、借：应交税费——应交所得税 120
贷：银行存款 120

答案C，D

解析 H公司2017年应确认的所得税费用金额＝120＋(20－30)－(30－20)＝100(万元)。
计提时：
借：所得税费用 100
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷：应交税费——应交所得税 120
实际交纳时：
借：应交税费——应交所得税 120
贷：银行存款 120

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/USg0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

H公司2017年应交所得税120万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为20万元和30万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为30万元和20万元。则H公司2017年会计处理正确的有( )。(分录金额单位为万元)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

下列关于成本法核算长期股权投资的表述中正确的有()。

在确定提供劳务交易的完工进度时，确定完工百分比的方法有()。

事业单位的各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本进行计量，除国家另有规定外，事业单位不得自行调整其账面价值。()(2015年)

下列各项中，影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有()。(2014年)

下列各项中，会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的有()。

企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应()。

“固定资产清理”科目的核算内容包括()。

事业单位的各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本进行计量，除国家另有规定外，事业单位不得自行调整其账面价值。()

汇总记账凭证账务处理程序是将各种原始凭证汇总后，填制记账凭证，据以登记总账的账务处理程序。()

肝内肿块MRIT1WI呈稍高信号，T2WI为低信号，首先考虑

腰交感干的邻接关系，正确的是

城市土地经济学的研究内容,主要包括四个方面,即城市土地的一般理论、土地利用经济、()、土地权属转移及收益分配中的经济问题,其中不可避免地涉及到了政治、法律等方面的内容。

《会计法》在授权财政部门管理会计工作职权的同时，赋予了财政部门对会计工作的监督权和行政处罚权。()

单位负责人为单位会计责任主体，就是说如果一个单位会计工作中出现违法违纪行为，单位负责人应当承担全部责任。()

按性质和用途划分，水泥可分为()①通用水泥；②专用水泥；③膨胀水泥；④特性水泥

下列关于《中华民国临时约法》的表述中，正确的是()

在Excel中，若A1、B1、C1、D1单元格中的值分别为2、4、8、16，在E1单元格中输入函数MAX(C1：D1)∧MIN(A1：B1)，则E1单元格中的值为______

下列接口测试中，要延续到系统测试阶段来完成的是A)系统外部接口B)系统内部接口C)类接口D)函数或方法接口

CanthePCIndustryResurrectItself?A)InternetDataCenter’s(IDC)recentreportstatedthatPCshipmentsdeclined13.9％