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  3. H公司2017年应交所得税120万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为20万元和30万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为30万元和20万元。则H公司2017年会计处理正确的有( )。(分录金额单位为万元)

H公司2017年应交所得税120万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为20万元和30万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为30万元和20万元。则H公司2017年会计处理正确的有( )。(分录金额单位为万元)

admin2019-09-10  39
问题 H公司2017年应交所得税120万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为20万元和30万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为30万元和20万元。则H公司2017年会计处理正确的有(    )。(分录金额单位为万元)
选项 A、借：所得税费用    140
贷：应交税费——应交所得税    120
递延所得税资产    10
递延所得税负债    10
B、借：应交税费——应交所得税    120
贷：应交税费——应交所得税    100
递延所得税资产    10
递延所得税负债    10
C、借：所得税费用    100
递延所得税资产    10
递延所得税负债    10
贷：应交税费——应交所得税    120
D、借：应交税费——应交所得税    120
贷：银行存款    120
答案C，D
解析 H公司2017年应确认的所得税费用金额＝120＋(20－30)－(30－20)＝100(万元)。
计提时：
借：所得税费用    100
递延所得税资产    10
递延所得税负债    10
贷：应交税费——应交所得税    120
实际交纳时：
借：应交税费——应交所得税    120
贷：银行存款    120
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