甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下: (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息

admin2019-07-08  26

问题 甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:
    (1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。
    (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
    (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
    (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
    已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(    )。

选项 A、(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)
B、37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946(万元)
C、37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57(万元)
D、(6491.44+37.1)×6%=191.7124(万元)

答案A

解析 (1)提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。税率为6%。(2)甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94(万元)。
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