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  3. (1)2012年4月1日，甲公司用转账支票支付上月未付水费9000元。 (2)甲公司本月应付工资总额400000元，其中生产人员工资为200000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为120000元，销售人员工资为30000元。

(1)2012年4月1日，甲公司用转账支票支付上月未付水费9000元。 (2)甲公司本月应付工资总额400000元，其中生产人员工资为200000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为120000元，销售人员工资为30000元。

admin2013-09-23  43
问题 (1)2012年4月1日，甲公司用转账支票支付上月未付水费9000元。
  (2)甲公司本月应付工资总额400000元，其中生产人员工资为200000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为120000元，销售人员工资为30000元。
  (3)甲公司为增值税一般纳税人，购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款10000元，增值税额1700元，货物已验收入库，款项尚未支付。
  (4)某小规模纳税人甲企业购人材料一批，取得的专用发票上注明货款10000元，增值税1700元，款项以银行存款支付，材料已验收入库(该企业按实际成本计价核算)。
  (5)2012年4月15日，甲公司向乙公司购买材料，货款100万元，增值税17％，预付账款为货款的40％(不含增值税)。4月25日，收到乙公司发来的材料，余额以银行存款补足。
  要求：根据以上资料，编制业务(1)至(5)的会计分录。
选项
答案(1)借：应付账款 9000 贷：银行存款 9000 (2)借：生产成本 200000 制造费用 50000 管理费用 120000 销售费用 30000 贷：应付职工薪酬----工资400000 (3)借：原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷：银行存款 11700 (4)借：原材料 11700 贷：银行存款 11700 注：因为甲企业为小规模纳税人，所以购入原材料的进项税额不得抵扣，应该计入到原 材料成本中。 (5)2012年4月15日预付款项时： 借：预付账款400000 贷：银行存款400000 4月25日企业收到材料时，已入库 借：原材料 1000000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170000 贷：预付账款 1170000 1月25日补付款项时： 借：预付账款 770000 贷：银行存款 770000
解析
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