首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
资料: 1.基本情况:塞林克有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法,从2004年1月1日实增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%,退税率15%。 2
资料: 1.基本情况:塞林克有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法,从2004年1月1日实增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%,退税率15%。 2
admin
2009-02-15
48
问题
资料:
1.基本情况:塞林克有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法,从2004年1月1日实增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%,退税率15%。
2.计税资料:该企业2005年6月份发生以下业务:
1. (1)15日,外购一批原材料,增值税专用发票注明的价款580万,增值税款98.6万元,货款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
(2) 18日,进料加工免税进口料件,作价人民币100万元,货款已通过银行支付。
(3) 20日,自营进料加工复出口货物一批,该批货物离岸价折合人民币600万元。
(4) 23日,内销货物一批,销售额为500万元,货款尚未收到。
(5) 30日,接供电局电费通知单:本月共耗用20000度,其中生产部门耗用19000度,职工食堂1000度,应支付本月电费,增值税专用发票上注明的价款4万元。增值税款0.68万元,税款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
(6) 31日,接自来水公司水费通知单:本月共耗用20000吨,其中:生产用水18000吨,职工食堂用水2000吨,支付水费,增值税专用发票注明的价款40万元,增值税2.4万元,款项已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
(7) 上期末留抵税款1万元。
要求:1.计算该公司当月增值税免、抵、退税额;
2.作出相关业务正确的账务处理。
选项
答案
(1) 借:原材料 5800000 应交税金——应交增值税(进项税额) 986000 贷:银行存款 6786000 (2) 借:原材料 1000000 贷:银行存款 1000000 (3) 借:应收外汇账款 6000000 贷:主营业务收入 6000000 (4) 借:应收账款 5850000 贷:主营业务收入 5000000 应交税金—应交增值税(销项税额) 850000 (5) 借:制造费用 38000 应付福利费 (40000/20000*1000*1.17) 2340 应交税金——应交增值税(进项税额)(6800/20000*19000) 6460 贷:银行存款 46800 (6) 借:制造费用 360000 应付福利费 ([400000+24000]/20000*2000) 42400 应交税金——应交增值税(进项税额)(24000/20000*18000) 21600 贷:银行存款 424000 (7) 计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额不得免征和抵扣税额 =600×(17%-15%)-100×(17%-15%)=10(万元) 借:主营业务成本 100000 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 100000 (8) 计算应纳税额或当期期末留抵税额 应纳税额=500×17%-(98.6+0.646+2.16-10)-1=85-91.406-1=-7.406(万元) (9) 计算应退税额和应免抵税额免抵退税额抵减额=100×15%=15(万元) 免抵退税额=600×15%-15=75(万元) (10) 按规定,当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时: “免、抵、退”税额=7.406(万元) 当期免抵税额=75__7.406=67.594(万元) 相应会计分录为: 借:应收出口退税 74060 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 675940 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 750000 借:银行存款 74060 贷:应收出口退税 74060
解析
本题有一定的综合性,出口退税是这二年比较热的一个考点,请考生一定要认真,全面掌握。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UXYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
美籍留学生Jack在中国触犯刑法,根据刑事法律制度的规定,下列表述不正确的有()。
根据《刑法》规定,下列关于缓刑、假释、减刑的表述正确的有()。
根据破产法律制度的规定,债务人对债权人进行的以下个别清偿,管理人请求撤销的,人民法院不予支持的有()。
2014年8月8日,甲公司自乙公司处租进一台机器设备,租期1年,年租金3万元,双方并未签订书面合同。2015年3月25日,甲公司将该机器设备以市场价格卖与不知情的丙公司,双方已经签订了书面买卖合同,约定4月25日甲公司将该设备交予丙公司;当日丙公司支付5万
1月1日甲、乙、丙、丁四人达成合意拟在内蒙古赤峰市设立速达快递有限责任公司(以下简称速达公司)。甲于4月1日向赤峰市工商行政管理部门提交了相关申请材料,经审查合格后,赤峰市工商行政管理部门5月1日依法签发了营业执照,5月2日甲领取了营业执照,速达公司于5月
2016年8月1日,甲有限责任公司股东会决议解散该公司,下列行为,违反《公司法》规定的是()。
2013年10月1日,A市税务局因为甲企业存在严重逃税行为,依法查封了甲企业的生产设备,并将该设备委托C公司进行保管。2013年10月4日,由于C公司管理人员未尽到妥善保管的义务,造成了该设备的毁损。根据我国行政强制法律制度的规定,下列选项的表述中,正确的
锦绣股份有限公司(简称锦绣公司)主要从事房地产开发业务,2015年缴纳企业所得税时,经甲省A市地税局评估,按照18%的应税所得率缴纳所得税。锦绣公司认为,根据有关文件,建筑业企业所得税应税所得率为8%20%,而自己按照18%缴纳过高,于是依法向甲省税务局申
根据公司法律制度规定,下列各项中属于股东资格原始取得方式的有()。
税务代理人需要在增值税一般纳税人申请认定表中填写的内容有( )。
随机试题
妇科检查见官颈糜烂面凹凸不平而呈乳突状,活检排除宫颈癌,应诊断
下列关于自身免疫和自身免疫病的叙述,错误的是
A.关节剧痛,部位固定B.关节重着而痛,关节肿胀C.关节疼痛,游走不定D.红肿热痛,筋脉拘急E.关节肿大,僵硬变形痛痹的特征为
企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用,这遵循的会计信息质量要求是()。
根据企业所得税法的规定,下列各项收入属于免税收入的有()。
在撰写通报时,应当遵循的原则有()
下列语句中没有错别字的一句是()。
简单总结一下古希腊在教育上的主要成果。
假设某投资者购买面值为1000元的5年期零息债券,到期收益率为5%,试计算:2年后,利率上升为10%,如果投资者持有该债券2年并打算出售,卖价是多少?
【B1】【B20】
最新回复
(
0
)