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甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年11月30日,甲公司资产负债表有关项目期末余额为:“货币资金”项目18500万元,“应收票据及应收账款”项目3600万元,“预收款项”项目800万元,“应交税费”项目100万元
甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年11月30日,甲公司资产负债表有关项目期末余额为:“货币资金”项目18500万元,“应收票据及应收账款”项目3600万元,“预收款项”项目800万元,“应交税费”项目100万元
admin
2019-07-23
56
问题
甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年11月30日,甲公司资产负债表有关项目期末余额为:“货币资金”项目18500万元,“应收票据及应收账款”项目3600万元,“预收款项”项目800万元,“应交税费”项目100万元,12月份相关交易事项如下:
(1)3日,甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额32万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品发出并办妥托收手续,同时纳税义务已发生。
(2)15日,甲公司同丙公司签订销售协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,实际成本900万元。销售协议约定,售价1200万元,相关增值税税额192万元,丙公司预付60%的货款(按销售价格计算),其余款项于2020年3月份结算。
(3)20日,甲公司与丁公司签订委托代销协议,丁公司按照协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。协议价款600万元,实际成本460万元。25日,收到代销清单,已售出50%的商品,甲公司向丁公司开具增值税专用发票,同时已将收到的扣除手续费的代销商品款存入银行(假定计算代销手续费不考虑增值税)。
(4)戊公司商品退回,退回商品部分的价款为20万元,增值税税额3.2万元,成本12万元,该批商品是2018年10月赊销给戊公司的,售价200万元,增值税税额32万元,已确认收入,款项尚未收到,甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票,并收到戊公司带息商业承兑汇票,期限为5个月,用于抵偿其他款项。
要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)(2015年改编)
根据期初资料及资料(1)到(4),在资产负债表日相关资产负债表项目期末余额正确的是( )。
选项
A、应交税费176.8万元
B、预收款项1520万元
C、货币资金19553万元
D、应收票据及应收账款3400万元
答案
A,B,C
解析
应交税费=100+32+48—3.2=176.8(万元);预收款项=800+720=1520(万元);货币资金=18500+720+333=19553(万元);应收票据及应收账款=3600+32+348—15—333—23.2—208.8+208.8=3608.8(万元)。
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