首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实
admin
2021-08-03
33
问题
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下:
(1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%。A公司将其划分为持有至到期投资。税法规定。国库券利息收入免征所得税。
(2)2019年12月10日,A公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中。至2019年12月31日,A公司尚未计提坏账准备。
(3)2019年,A公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。
(4)A公司编制的2019年末资产负债表中。“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除。
(5)假定A公司2019年度实现会计利润1800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,A公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求:
请分析A公司2019年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少。
选项
答案
该国库券2019年12月31日的账面价值=2034-(2000×5%×9÷12-2034×4%×9÷12)=2020.02(万元);按照税法规定,国库券利息收入免征所得税,故计税基础为2020.02万元。该项应收账款的账面价值为100万元;相关的收入已包括在应税利润中,并且期末未计提坏账准备。因此,该应收账款的计税基础是100万元。该批交易性证券2019年12月31日的账面价值为120万元;按照税法规定,成本在持有期间保持不变,所以计税基础是122万元。该项负债2019年2月31日的账面价值为100万元;按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除,所以计税基础是100万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UaL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
在非企业合并的情况下,下列各项中,应作为长期股权投资取得时初始成本入账的有()。
2017年12月10日,甲民间非营利组织按照与乙企业签订的一份捐赠协议,向乙企业指定的一所贫困小学捐赠电脑50台,该组织收到乙企业捐赠的电脑时进行的下列会计处理中,正确的有()。
关于民间非营利组织“业务活动成本”科目的会计处理,下列说法中,正确的是()。
下列关于民间非营利组织会计的核算中,说法错误的是()。
下列事业单位固定资产的核算特点,正确的有()。
某事业单位2016年12月31日“事业基金”科目贷方余额为215万元。该事业单位2017年有关资料如下:收到附属单位上缴收入80万元,收到上级部门补助收入60万元,发生非财政、非专项资金支出70万元,取得事业收入100万元,发生“事业支出——项目支出(其他
关于事业单位长期投资核算,下列说法中,错误的是()。
甲公司应收乙公司货款600万元,经磋商,双方同意按500万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了120万元的坏账准备。在债务重组日,该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。
企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本时,应当终止确认被替换部分的账面价值,并将被替换部分的变价收入与其账面价值的差额计入当期损益。()
甲公司向乙公司销售一部电梯,电梯已经运抵乙公司,发票账单已经交付,同时收到部分货款。合同约定,甲公司应负责该电梯的安装工作,在安装工作结束并经乙公司验收合格后,乙公司应立即支付剩余货款。同时,甲公司应确认销售电梯的收入。()
随机试题
简述离子抑制色谱的原理。
发布新闻的原则是__________。
结合例证论述艺术活动的构成。
坚持四项基本原则的核心,是必须坚持()。
A.蛋白质B.甘油三酯C.葡萄糖D.胆固醇热价最高的营养物质是
A.肝阳化风证B.阴虚动风证C.血虚生风证D.热极生风证E.肝阳上亢证为步履不稳,眩晕欲仆症状的是()
材料管理ABC分类法的内容不包括()。
简述《巴塞尔新资本协议》提出的资本监管的三大支柱。
阅读下面材料,回答问题。某校对学生进行了一次有关新教材课外读本阅读情况的调查,结果2/3以上的学生完成情况很不理想。这一数字让语文老师们十分震惊,如果不扩大知识面,单靠课本上的材料,怎么能全面提高学生们的语文水平呢?针对这个问题,王老师
在窗体上画两个文本框(名称分别为Text1和Text2)和一个命令按钮(名称为Command1),然后编写如下事件过程:PrivateSubCommand1_Click() x=0 DoWhilex
最新回复
(
0
)