首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下: (1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实
admin
2021-08-03
47
问题
A股份有限公司(以下简称“A公司”)适用的所得税税率为25%。2019年该公司部分资产和负债项目的情况如下:
(1)2019年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%。A公司将其划分为持有至到期投资。税法规定。国库券利息收入免征所得税。
(2)2019年12月10日,A公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中。至2019年12月31日,A公司尚未计提坏账准备。
(3)2019年,A公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。
(4)A公司编制的2019年末资产负债表中。“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除。
(5)假定A公司2019年度实现会计利润1800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,A公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求:
请分析A公司2019年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少。
选项
答案
该国库券2019年12月31日的账面价值=2034-(2000×5%×9÷12-2034×4%×9÷12)=2020.02(万元);按照税法规定,国库券利息收入免征所得税,故计税基础为2020.02万元。该项应收账款的账面价值为100万元;相关的收入已包括在应税利润中,并且期末未计提坏账准备。因此,该应收账款的计税基础是100万元。该批交易性证券2019年12月31日的账面价值为120万元;按照税法规定,成本在持有期间保持不变,所以计税基础是122万元。该项负债2019年2月31日的账面价值为100万元;按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除,所以计税基础是100万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UaL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在个别财务报表中,应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的公允价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。()
企业以发行权益性证券取得的长期股权投资,不构成企业合并的情况下,应当按照发行权益性证券的()作为初始投资成本。
非同一控制下的企业合并,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用应计入()。
期末,下列应转入“非限定性净资产”科目的有()。
某民间非营利组织接受某企业捐赠的一项固定资产,该企业对固定资产的用途作了限定,在接受该项固定资产时,该组织应贷记的会计科目是()。
实行财政直接支付方式的事业单位,应于收到“财政直接支付入账通知书”时,一方面增加零余额账户用款额度,另一方面确认财政补助收入。()
事业单位长期投资账面余额应与对应的非流动资产基金账面余额相等。()
事业单位年终结账后,应无余额的科目是()。
企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资本成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年,该公司签订了以下销售和劳务合同,销售价格均为不含增值税价格,会计处理如下:(1)2016年1月1日,与乙公司签订了一份期限为18个月、不可撤销、固定价格的销售合同。合同约定:自2016年1月
随机试题
增值税一般纳税人
局麻药加人肾上腺素的优点中哪项是错误的
多巴胺最适用于治疗的是()
(2014年)甲公司为某集团母公司,其与控股子公司(乙公司)会计处理存在差异的下列事项中,在编制合并财务报表时.应当作为会计政策予以统一的是()。
农夫山泉“标准门”事件曝光之后,一些网友提出疑问,认为纯净水和矿泉水中添加了防腐剂,才能在运输过程中不变质。对此,有关专家反驳称,正规水厂出产的纯净水和矿泉水中一般不含防腐物质。以下哪项如果为真.最能加强专家的观点?
秦始皇的焚书坑儒,汉武帝的独尊儒术,明太祖制定的八股,都是深知思想的力量,都知道防民之口首在防民之思。徐悲鸿画马从来没有缰辔,有人疑之,答曰:“马也和人一样,愿为知己者用,不愿为昏庸者制。我画马,其实也是牵着思想的马。只要出笔,便会情动于衷。”可见那些自由
近年来,世界各国学习中文、了解中国、增进与中国交往的需求日益增强,全球“汉语热”持续升温。这种现象出现的根本原因是()。
设A为n阶非零矩阵,E为n阶单位矩阵.若A3=0,则().
What’stheprobablerelationshipbetweenthetwospeakers?
A、Hedoesnothavehislibrarycardwithhim.B、Hedoesnotwanttoreturnthebookrightnow.C、Hedoesnotlikethesystemof
最新回复
(
0
)