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  3. 某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2009年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下： (1) 企业管

某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2009年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下： (1) 企业管

admin2013-05-09  30
问题 某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2009年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。
   注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：
   (1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元；
   (2) 企业全年发生的合理的职丁工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元；
   (3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元；
   (4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元；
   (5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费；
   (6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元；
   (7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50000元，其中20000元为逾期包装物押金。
   要求：
核定该企业2009年应该缴纳的企业所得税。
选项
答案2008年该企业应缴纳企业所得税： ①应纳税所得额=880000-100000+26000+60000-40000+10000+30000+13060+60000+11162.39=950222.39(元) ②共计应缴纳企业所得税=950222.39×25%=237555.60(元)
解析
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