某生产企业为增值税小规模纳税人，会计核算健全，2015年年应税销售额为150万元，2016年2月14日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知该企业在10日内报送《一般纳税人资格登记表》，但该企业一直未报送。2016年3月销售货物取得含税销售收入11．7

admin2022-06-22 29

问题某生产企业为增值税小规模纳税人，会计核算健全，2015年年应税销售额为150万元，2016年2月14日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知该企业在10日内报送《一般纳税人资格登记表》，但该企业一直未报送。2016年3月销售货物取得含税销售收入11．7万元；当期购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款为4万元。则该企业2016年3月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、1．02
B、1．70
C、0．34
D、2．15

答案B

解析年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当按规定向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，未办理一般纳税人资格登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。所以该企业应纳增值税=11．7/(1+17％)×17％=1．7（万元）。

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某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录()。

税务代理人代编会计账簿、现金日记账和银行存款日记账，应由(　　)登记。

注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应确认为正确的会计分录是(　　)。原始凭证：(1)免税农产品收购凭证1张，价款100000元；(2)运费发票1张，注明运费500元，建设基金200元，装卸费300元；(3)

从(　　)起，一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是(　　)。

个体工商户的应税所得表，应按(　　)编制，并报送主管财政、税务机关

对于原始凭证的纳税审查中，请您作为注册税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有(　　)。

毛细血管基底膜可形成钉状突起，见于

下列账户中，借方登记增加的有()。

公开披露基金信息的禁止行为，不包括()。

下列有关资产税务处理的表述中，正确的有()。

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从( )起，一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

注册税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列情形中，企业申报纳税的计税依据正确的是( )。

个体工商户的应税所得表，应按( )编制，并报送主管财政、税务机关

对于原始凭证的纳税审查中，请您作为注册税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有( )。

毛细血管基底膜可形成钉状突起，见于

下列账户中，借方登记增加的有()。

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