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  3. 甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： (1)2015年12月31日

甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： (1)2015年12月31日

admin2015-08-27  20
问题 甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下：
  (1)2015年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
  (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
计算甲公司2015年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用的金额。
选项
答案①应纳税所得额=6000＋200+300－2044．7×4％＋150＋100=6668．21(万元) ②应交所得税=6668．21×25％=1667．05(万元) ③递延所得税资产=(200＋300+150+100)×25％=187．5(万元) ④递延所得税负债=20×25％=5(万元) ⑤所得税费用=1667．05—1 87．5=1479．55(万元)
解析
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