首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某机械厂为增值税一般纳税人,2011年3月接受当地税务机关的审查,被查出该企业2011年2月存在的问题明细如下:该企业2011年2月10日采用分期收款方式销售机械一台,价值50万元,实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款,利息忽略,每年的付款日
某机械厂为增值税一般纳税人,2011年3月接受当地税务机关的审查,被查出该企业2011年2月存在的问题明细如下:该企业2011年2月10日采用分期收款方式销售机械一台,价值50万元,实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款,利息忽略,每年的付款日
admin
2012-05-26
47
问题
某机械厂为增值税一般纳税人,2011年3月接受当地税务机关的审查,被查出该企业2011年2月存在的问题明细如下:该企业2011年2月10日采用分期收款方式销售机械一台,价值50万元,实际成本16万元。该款项合同规定买方分2年等额付款,利息忽略,每年的付款日期为当年的2月10日,并在商品发出后支付第一期货款。合同签订后该企业当日就将货物发出,但买方由于资金问题拖延付款,3月仍未收到第一期的货款,但该企业未做任何处理。
该企业确认收入并结转成本的正确账务处理是( )。
选项
A、借:应收账款 292 500
贷:主营业务收入 250 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 42 500
B、借:主营业务成本 80 000
贷:发出商品 80 000
C、借:银行存款 292 500
贷:主营业务收入 292 500
D、借:银行存款 292 500
贷:主营业务收入 250 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 42 500
答案
A,B
解析
采用分期收款方式销售产品,按合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间,也就是纳税义务的发生时间。所以,无论卖方在合同规定的收款日期是否收到买方的货款,均应在合同规定的收款当日结转收入,并计算相应的税款,同时按分期收款销售的比例结转相应的成本。该企业2011年2月应确认的收入为50÷2=25(万元);应结转的成本为16÷2=8(万元);应纳增值税=25 × 17%=4.25(万元)。因此,该企业确认收入时的账务处理为:
借:应收账款 292 500
贷:主营业务收入 250000
应交税费——应交增值税(销项税额) 42 500
同时结转成本,账务处理为:
借:主营业务成本 80 000
贷:发出商品 80 000
故本题答案为AB。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UhYM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
某公司是专业生产芯片的厂商,已在美国纳斯达克市场上市。当前该公司的B系数为1.5,纳斯达克的市场组合收益率为8%,美国国债的利率是2%。当前市场条件下美国纳斯达克市场的风险溢价是()。
在汇率制度中,管理浮动的本质特征是()。
政府为治理恶性通货膨胀而进行的币制改革,其措施主要有()。
通货膨胀使货币的()功能受到破坏,成本、利润等都无法准确地核算。
我国某一股份有限公司形式设立的银行由于资本充足率严重低下,不良资产大量增加,拆入资金比例大大超过了规定标准,存款人大量挤提银行存款,财务状况严重恶化,自身求助力有限,终于走向倒闭。根据以上资料,回答下列问题:我国银行机构中,8%的资本充足率标
改革开放以来,我国经济快速增长,但是受亚洲金融危机影响,经济出现了许多新问题,其中之一就是1998—2002年的物价问题。该时期物价指数分别为。根据以上资料,回答下列问题:为了治理这种物价问题,可以采取的财政政策措施有()。
一个国家的国际收支出现逆差,一般会导致()。
下列个人所得税征税对象中,适用超额累进税率的项目有()。
按照税法规定,准予在所得税前列支的项目有()。经检查,该企业调整应纳税所得额()。
证券交易印花税收入的( )归中央政府,其余印花税收入归地方政府。
随机试题
志贺菌与类志贺邻单胞菌的鉴别试验是()
单位工程划分的基本原则是按( )确定。
A注册会计师担任X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。在对期后事项实施审计程序时,A注册会计师遇到以下问题,请代为做出正确的决策。注册会计师对不同时段期后事项承担的责任是有所不同的。以下关于各阶段期后事项注册会计师责任的各种论断中,你认为正确
为尽量减少旅游过程中旅游交通故障的发生概率,应做好以下预防措施()。
新疆库车与敦煌相距二千多公里,在古代,前者属多民族聚居区域,后者却是汉民族集居区域。但是2007年在库车县城的改造建设过程中,发现了一批过去在新疆从未发现过的汉代古式墓葬。它们属于魏晋时期典型的汉式墓葬形式;在构筑方式、用材规格、雕砖风格、出土遗物等方面,
一项对个体从出生到40岁的心理发展进行记录和描述的纵向追踪研究。请估计参与者最容易受到同伴影响的年龄是()
在软件开发中,需求分析阶段产生的主要文档是
若有定义:inta[2][3];,以下选项中对a数组元素正确引用的是
Personalityistoalargeextentinherent—A-typeparentsusuallybringaboutA-typeoffspring.Buttheenvironmentmustalsohave
A、Themanmadeabadsuggestion.B、Thewomanwilltaketheman’sadvice.C、ThewomanhastaughtJiminapleasantway.D、Theman
最新回复
(
0
)