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甲公司系增值税一般纳税人。2016年12月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为13.6万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日,
甲公司系增值税一般纳税人。2016年12月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为13.6万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日,
admin
2018-09-19
58
问题
甲公司系增值税一般纳税人。2016年12月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为13.6万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司2016年该项业务会计处理的表述中,正确的有( )。
选项
A、确认预计负债0.6万元
B、确认营业收入70.4万元
C、确认应收账款93.6万元
D、确认营业成本66万元
答案
A,B,C,D
解析
销售时会计分录:
借:应收账款 93.6
贷:主营业务收入 80
应交税费——应交增值税(销项税额) 13.6
借:主营业务成本 75
贷:库存商品 75
销售当月月末:
借:主营业务收入 (80×12%)9.6
贷:主营业务成本 (75×12%)9
预计负债 0.6
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