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  3. 甲公司系增值税一般纳税人。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13．6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日，

甲公司系增值税一般纳税人。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13．6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日，

admin2018-09-19  26
问题 甲公司系增值税一般纳税人。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13．6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12％。下列关于甲公司2016年该项业务会计处理的表述中，正确的有(    )。
选项 A、确认预计负债0．6万元
B、确认营业收入70．4万元
C、确认应收账款93．6万元
D、确认营业成本66万元
答案A,B,C,D
解析 销售时会计分录：
借：应收账款    93．6
    贷：主营业务收入    80
    应交税费——应交增值税(销项税额)    13．6
借：主营业务成本    75
    贷：库存商品    75
销售当月月末：
借：主营业务收入    (80×12％)9．6
    贷：主营业务成本    (75×12％)9
    预计负债    0．6
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