某批发企业月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117 500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50 000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备1台，固定资产账面成本为100 000元(

admin2022-07-26 65

问题某批发企业月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117 500元，已申报抵扣进项税额)，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50 000元(包括运费成本520元)；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备1台，固定资产账面成本为100 000元(增值税专用发票上注明的增值税额为13 000元)。则进项税额转出额为( )元。

选项 A、8 539．14
B、8 536．40
C、19 489．60
D、8 450．74

答案C

解析进项税额转出=(50 000-520)×13％+520×11％+13 000=19 489．60(元)。

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税法一

税务师职业资格

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下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是()。

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某油田2013年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，每吨不含税价为5000元，领用1500吨用于非生产经营项目，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(该油田适用资源税税率为5％)

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下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是()。

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