大海公司于2015年1月1日取得某项无形资产,成本为500万元。根据各方面情况判断,无法合理预计其带来未来经济利益的期限,大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2015年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法上,对该无形资产按照1

admin2016-06-25  29

问题 大海公司于2015年1月1日取得某项无形资产,成本为500万元。根据各方面情况判断,无法合理预计其带来未来经济利益的期限,大海公司将其作为使用寿命不确定的无形资产。2015年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。税法上,对该无形资产按照10年进行摊销,有关摊销额允许税前扣除,则大海公司2015年12月31日应当确认递延所得税负债的金额为(     )万元。

选项 A、0
B、12.5
C、15
D、17.5

答案B

解析 会计上无形资产在2015年12月31日的账面价值为500万元,该无形资产在2015年12月31日的计税基础=500一500/10=450(万元),则应当确认递延所得税负债的金额=(500—450)×25%=12.5(万元)。
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