甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工

admin2019-09-19 39

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1．6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知，职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、10－6=4(万元)
B、10＋1．6=11．6(万元)
C、10－1．6－6=2．4(万元)
D、10＋1．6－6=5．6(万元)

答案D

解析企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工

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设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是()。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。()

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

个人所得税的纳税义务人不包括()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。

根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有()。

个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。()

进口货物税率采用的主要形式是()。

请分别指出下列各组加横线词的词性：A.比任何人都有说服力/过来比一下B.竞赛将分区进行/将书递给我C.卡车通过了关口/通过了解情况D.这话没有道理/这话没有说过

哲学是知识的总汇。()

我国新时期的卫生工作方针不包括

横道图进度计划的优点是(　　)。

依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。()(2013年)

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是()。

公民在受到()侵害时，可以针对行政机关提起人身权的国家赔偿。

执法人员可以当场收缴罚款的情形有()。

用中国象棋的车、马、炮分别表示不同的自然数。如果车÷马＝2，炮÷车＝4，炮－马＝56，那么“车＋马＋炮”等于多少?()

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设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是()。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。()

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

个人所得税的纳税义务人不包括()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。

根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有()。

个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。()

进口货物税率采用的主要形式是()。

请分别指出下列各组加横线词的词性：A.比任何人都有说服力/过来比一下B.竞赛将分区进行/将书递给我C.卡车通过了关口/通过了解情况D.这话没有道理/这话没有说过

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依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。()(2013年)

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是()。

公民在受到()侵害时，可以针对行政机关提起人身权的国家赔偿。

执法人员可以当场收缴罚款的情形有()。

用中国象棋的车、马、炮分别表示不同的自然数。如果车÷马＝2，炮÷车＝4，炮－马＝56，那么“车＋马＋炮”等于多少?()

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