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  3. 某大型百货商场2003年9月发生如下业务： (1)销售商品：零售额800万元，其中包括：家电部以旧换新销售家电，实际收到零售收入 90万元，已扣减旧货物收购价格5万元；首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入4万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元。

某大型百货商场2003年9月发生如下业务： (1)销售商品：零售额800万元，其中包括：家电部以旧换新销售家电，实际收到零售收入 90万元，已扣减旧货物收购价格5万元；首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入4万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元。

admin2013-09-28  45
问题 某大型百货商场2003年9月发生如下业务：
   (1)销售商品：零售额800万元，其中包括：家电部以旧换新销售家电，实际收到零售收入 90万元，已扣减旧货物收购价格5万元；首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入4万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元。
   (2)外购商品：取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额合计500万元(其中有 140万元的发票未经税务机关认证)；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票(已经税务认证)和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。
   (3)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本120万元，零售价150万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。
   (4)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。
   要求：计算该商场当月应纳增值税。
选项
答案(1)当期销项税额＝(800+5+1.5)÷(1+17%)×17%-0.3÷(1+17%)×17%×10＝(117.18-0.44)万元=116.74万元 (2)当期进项税额=(500-140)×17%+80×6%+6×13%-120×17%-0.25×17%× 10＝(66.78-20.83)万元=45.95万元 (3)本月应纳增值税＝(116.74-45.95)万元＝70.79万元
解析
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