甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规

admin2015-08-27 90

问题甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发

选项 A、－35
B、20
C、－20
D、30

答案C

解析事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元，确认递延所得税负债15万元(对应科目所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异，不确认递延所得税；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目其他综合收益)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元，确认递延所得税资产=140×25％=35(万元)(对应科目所得税费用)。甲公司2015年度递延所得税费用=递延所得税负债一递延所得税资产=15—35=－20(万元)。(注：对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用)

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如果公司债券溢价发行，溢价按实际利率法摊销，各期计人财务费用的金额随着溢价的摊销会(　　)。

股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。(　　)

下列项目中，应计入材料成本的税金有(　　)。

事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，贷记“固定资产”科目；同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。(　　)

下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有(　　)。

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

学生义务不包括()。

A.经济标准B.疗效标准C.社会标准D.行为标准E.科学标准评价医务人员医疗行为善恶的标准的出发点和根本标准是()

我国《著作权法》规定属于合理使用范围的有()

评价少年儿童生长发育的形态指标中最基本的指标是()

某空调器的温度设置为25℃，当室温超过25℃后，它便开始制冷，此时红色指示灯亮，并在显示屏上显示“正在制冷”字样，那么()。

以下对物业管理客户沟通的内容，叙述不正确的有()。

A．金黄色葡萄球菌B．乙型溶血性链球菌C．大肠埃希菌D．真菌手部急性化脓性感染的常见致病菌是

结构化程序设计的一种基本方法是()。

LookatthestatementsbelowandthefiveextractsfromnewspaperarticlesaboutChineseCPIfiguresinfivemonthsontheoppos

Intermsofliterature,theperiodbeforetheAmericanCivilWariscommonlyreferredtoas______.

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下列项目中，应计入材料成本的税金有( )。

事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，贷记“固定资产”科目；同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。( )

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我国《著作权法》规定属于合理使用范围的有()

评价少年儿童生长发育的形态指标中最基本的指标是()

某空调器的温度设置为25℃，当室温超过25℃后，它便开始制冷，此时红色指示灯亮，并在显示屏上显示“正在制冷”字样，那么()。

以下对物业管理客户沟通的内容，叙述不正确的有()。

A．金黄色葡萄球菌B．乙型溶血性链球菌C．大肠埃希菌D．真菌手部急性化脓性感染的常见致病菌是

结构化程序设计的一种基本方法是()。

LookatthestatementsbelowandthefiveextractsfromnewspaperarticlesaboutChineseCPIfiguresinfivemonthsontheoppos

Intermsofliterature,theperiodbeforetheAmericanCivilWariscommonlyreferredtoas______.

如果公司债券溢价发行，溢价按实际利率法摊销，各期计人财务费用的金额随着溢价的摊销会(　　)。

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事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，贷记“固定资产”科目；同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。(　　)

下列项目中，投资企业应通过“投资收益”科目核算的有(　　)。

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。