甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规

admin2015-08-27 68

问题甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发

选项 A、－35
B、20
C、－20
D、30

答案C

解析事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元，确认递延所得税负债15万元(对应科目所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异，不确认递延所得税；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目其他综合收益)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元，确认递延所得税资产=140×25％=35(万元)(对应科目所得税费用)。甲公司2015年度递延所得税费用=递延所得税负债一递延所得税资产=15—35=－20(万元)。(注：对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用)

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企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有(　　)。

发生下列情况(　　)之一时，借款费用应停止资本化。

下列交易的会计处理中，不符合会计制度规定的是(　　)。

不涉及补价的非货币性交易，其换入资产人账价值的确定应采用的基本公式为(　　)。

根据《投资》准则有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列(　　)相关的明细账。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

债务人以固定资产抵偿债务且不涉及补价的，债务人应将转出的固定资产的账面价值与支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额计入资本公积。(　　)

反映一定时期的状况，时效性、变化性强，只适用于本时期的信息是()。

乙炔发生器是一种容易发生____危险的设备。

A．右下腹体征不明显B．腹膜刺激征不明显C．两者均有D．两者均无小儿急性阑尾炎

肛裂非手术治疗措施有

施工事中质量控制包括()。

上海证券交易所资金的清算、交收以结算参与人在该所取得的()为明细核算单位。

这首_的山西民歌，将男女至爱、离情别绪与人生苦情一并抒发，以凄婉的歌声，揭开了移民史上_的一页，饱含着时代的沧桑。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

Inanessay,entitled"MakingItinAmerica,"inthelatestissueofTheAtlantic,theauthorAdamDavidsonrelatesajokefrom

以下关于层次化网络设计的叙述中，不正确的是______。

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中级会计专业技术资格

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。( )

某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有( )。

发生下列情况( )之一时，借款费用应停止资本化。

下列交易的会计处理中，不符合会计制度规定的是( )。

不涉及补价的非货币性交易，其换入资产人账价值的确定应采用的基本公式为( )。

根据《投资》准则有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列( )相关的明细账。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有( )。

债务人以固定资产抵偿债务且不涉及补价的，债务人应将转出的固定资产的账面价值与支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额计入资本公积。( )

反映一定时期的状况，时效性、变化性强，只适用于本时期的信息是()。

乙炔发生器是一种容易发生____危险的设备。

A．右下腹体征不明显B．腹膜刺激征不明显C．两者均有D．两者均无小儿急性阑尾炎

肛裂非手术治疗措施有

施工事中质量控制包括()。

上海证券交易所资金的清算、交收以结算参与人在该所取得的()为明细核算单位。

这首_______的山西民歌，将男女至爱、离情别绪与人生苦情一并抒发，以凄婉的歌声，揭开了移民史上_______的一页，饱含着时代的沧桑。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

Inanessay,entitled"MakingItinAmerica,"inthelatestissueofTheAtlantic,theauthorAdamDavidsonrelatesajokefrom

以下关于层次化网络设计的叙述中，不正确的是______。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

某股份有限公司2001年开始执行《企业会计制度》，该公司2002年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2002年年初未分配利润的有(　　)。

发生下列情况(　　)之一时，借款费用应停止资本化。

下列交易的会计处理中，不符合会计制度规定的是(　　)。

不涉及补价的非货币性交易，其换入资产人账价值的确定应采用的基本公式为(　　)。

根据《投资》准则有关规定，企业在核算“长期股权投资”时，应设置下列(　　)相关的明细账。

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

债务人以固定资产抵偿债务且不涉及补价的，债务人应将转出的固定资产的账面价值与支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额计入资本公积。(　　)

这首_的山西民歌，将男女至爱、离情别绪与人生苦情一并抒发，以凄婉的歌声，揭开了移民史上_的一页，饱含着时代的沧桑。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。