甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规

admin2015-08-27 71

问题甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发

选项 A、－35
B、20
C、－20
D、30

答案C

解析事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元，确认递延所得税负债15万元(对应科目所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异，不确认递延所得税；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目其他综合收益)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元，确认递延所得税资产=140×25％=35(万元)(对应科目所得税费用)。甲公司2015年度递延所得税费用=递延所得税负债一递延所得税资产=15—35=－20(万元)。(注：对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用)

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甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为(　　)万元。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

下列项目中，应计人工业企业存货成本的有(　　)。

下列交易的会计处理中，不符合会计制度规定的是(　　)。

企业长期股权投资占被投资企业股份总额20%以下时，只要对被投资企业具有重大影响，也应采用权益法核算。(　　)

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

以下哪些是全科医疗与专科医疗的区别

A、白及B、蒲黄C、艾叶D、白茅根E、紫珠既能收敛止血，又能活血化瘀的药物是（）

自动化仪表工程验收在仪表工程的(　　)进行完毕，即可开通投入运行。

《建设工程安全生产管理条例》规定，出租的机械设备和施工工具及配件，在签订租赁协议时，应当出具(　　)。

增值税一般纳税人()，税务机关应当停止向其发售专用发票。

下列现象中，与原子核内部变化有关的是()。

为了保证数据库的完整性(正确性)，数据库系统必须维护事务的以下特性(51)。

Accordingtogovernmentstatistics,menofallsocialclassesinBritainvisitpubsquiteoften,【21】______thekindofpubthe

Theideaofhelpingpeoplecomesnaturallytomostofus.Ifweseeablindpersongettingoffabus,wewatchtomakesurethat

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甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为( )万元。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。( )

下列项目中，应计人工业企业存货成本的有( )。

下列交易的会计处理中，不符合会计制度规定的是( )。

企业长期股权投资占被投资企业股份总额20%以下时，只要对被投资企业具有重大影响，也应采用权益法核算。( )

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有( )。

以下哪些是全科医疗与专科医疗的区别

A、白及B、蒲黄C、艾叶D、白茅根E、紫珠既能收敛止血，又能活血化瘀的药物是（）

自动化仪表工程验收在仪表工程的( )进行完毕，即可开通投入运行。

《建设工程安全生产管理条例》规定，出租的机械设备和施工工具及配件，在签订租赁协议时，应当出具( )。

增值税一般纳税人()，税务机关应当停止向其发售专用发票。

下列现象中，与原子核内部变化有关的是()。

为了保证数据库的完整性(正确性)，数据库系统必须维护事务的以下特性(51)。

Accordingtogovernmentstatistics,menofallsocialclassesinBritainvisitpubsquiteoften,【21】______thekindofpubthe

Theideaofhelpingpeoplecomesnaturallytomostofus.Ifweseeablindpersongettingoffabus,wewatchtomakesurethat

甲公司本年利润总额120万元，所得税率为33%，当年发生应纳税时间性差异12万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税，则该公司本年净利润为(　　)万元。

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

下列项目中，应计人工业企业存货成本的有(　　)。

下列交易的会计处理中，不符合会计制度规定的是(　　)。

企业长期股权投资占被投资企业股份总额20%以下时，只要对被投资企业具有重大影响，也应采用权益法核算。(　　)

下列项目中，应记入“营业外收入”科目的有(　　)。

自动化仪表工程验收在仪表工程的(　　)进行完毕，即可开通投入运行。

《建设工程安全生产管理条例》规定，出租的机械设备和施工工具及配件，在签订租赁协议时，应当出具(　　)。