甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规

admin2015-08-27 104

问题甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；
(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；
(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发

选项 A、－35
B、20
C、－20
D、30

答案C

解析事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元，确认递延所得税负债15万元(对应科目所得税费用)；事项(2)不产生暂时性差异，不确认递延所得税；事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元(对应科目其他综合收益)；事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元，确认递延所得税资产=140×25％=35(万元)(对应科目所得税费用)。甲公司2015年度递延所得税费用=递延所得税负债一递延所得税资产=15—35=－20(万元)。(注：对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用)

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某企业出售一建筑物，账面原价2100000元，已使用两年，已提折旧210000元，出售时发生清理费用21000元，出售价格2058000元。销售不动产的营业税税率为5%，该企业出售此建筑物发生的净损益为(　　)元。

股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。(　　)

以净利润为起点计算经营活动产生的现金流量净额时，“财务费用”项目的金额，应直接根据年度利润表中“财务费用”项目的金额填列。(　　)

丙公司对丁公司的投资占丁公司注册资本的60%，采用权益法核算该项长期股权投资。丁公司接受捐赠设备一台，价值100万元，其所得税税率为30%，丙公司对此应调整增加长期股权投资账面价值(　　)万元。

事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，贷记“固定资产”科目；同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。(　　)

在下列沟通的形态中，沟通信息的正确性最低的是()

缺氧时可反射性地使呼吸加强的感受器是

乳牙颌建成的时间是

下列双代号网络图是根据下表给定的工作之间的逻辑关系绘制成的，图中的错误包括()。

某施工机械耐用总台班为800台班，大修周期数为4，每次大修理费用为1200元，则该机械的台班大修理费为()元。

()应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证。

根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员不得兼管的工作为(　　　)。

承运人承担对延误旅客、行李航空运输责任的条件是()。

食品添加剂是指在食品生产、加工、保藏等过程中加入食品中的少量的化学合成物质或天然物质。()

自白任意性规则是指只有基于犯罪嫌疑人自由意忐而作出的、承认有罪的真实陈述，才具有证据能力。根据上述定义，下列符合自白任意性规则做法的是：

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某企业出售一建筑物，账面原价2100000元，已使用两年，已提折旧210000元，出售时发生清理费用21000元，出售价格2058000元。销售不动产的营业税税率为5%，该企业出售此建筑物发生的净损益为( )元。

股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。( )

以净利润为起点计算经营活动产生的现金流量净额时，“财务费用”项目的金额，应直接根据年度利润表中“财务费用”项目的金额填列。( )

丙公司对丁公司的投资占丁公司注册资本的60%，采用权益法核算该项长期股权投资。丁公司接受捐赠设备一台，价值100万元，其所得税税率为30%，丙公司对此应调整增加长期股权投资账面价值( )万元。

事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，贷记“固定资产”科目；同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。( )

在下列沟通的形态中，沟通信息的正确性最低的是()

缺氧时可反射性地使呼吸加强的感受器是

乳牙颌建成的时间是

下列双代号网络图是根据下表给定的工作之间的逻辑关系绘制成的，图中的错误包括()。

某施工机械耐用总台班为800台班，大修周期数为4，每次大修理费用为1200元，则该机械的台班大修理费为()元。

()应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证。

根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员不得兼管的工作为( )。

承运人承担对延误旅客、行李航空运输责任的条件是()。

食品添加剂是指在食品生产、加工、保藏等过程中加入食品中的少量的化学合成物质或天然物质。()

自白任意性规则是指只有基于犯罪嫌疑人自由意忐而作出的、承认有罪的真实陈述，才具有证据能力。根据上述定义，下列符合自白任意性规则做法的是：

某企业出售一建筑物，账面原价2100000元，已使用两年，已提折旧210000元，出售时发生清理费用21000元，出售价格2058000元。销售不动产的营业税税率为5%，该企业出售此建筑物发生的净损益为(　　)元。

股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。(　　)

以净利润为起点计算经营活动产生的现金流量净额时，“财务费用”项目的金额，应直接根据年度利润表中“财务费用”项目的金额填列。(　　)

丙公司对丁公司的投资占丁公司注册资本的60%，采用权益法核算该项长期股权投资。丁公司接受捐赠设备一台，价值100万元，其所得税税率为30%，丙公司对此应调整增加长期股权投资账面价值(　　)万元。

事业单位以固定资产对外投资，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记“对外投资”科目，贷记“固定资产”科目；同时，按账面价值，借记“固定基金”科目，贷记“事业基金——投资基金”科目。(　　)

根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员不得兼管的工作为(　　　)。