甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费； (2)销售烟酒商品取得含增值

admin2018-09-18 55

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017年11月发生如下业务：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409 500元，另外销售食品袋收入2 340元； (3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；
(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是7 020元；
(4)出租一批机器设备取得租金50 000元。
已知：增值税税率17％，成本利润率10％，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)
甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。

选项 A、用于职工个人消费部分的允许抵扣
B、用于销售部分农产品的允许抵扣
C、全部不允许抵扣
D、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

答案B，D

解析选项AC，外购货物用于个人消费，不得抵扣进项。

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