东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2014年1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，

admin2015-05-31 41

问题东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2014年1月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2．2万元，货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收到手续费11．7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6．3万元；增值税税率为17％，运费的进项税额扣除率为7％，消费税税率为30％，营业税税率为5％。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
计算该公司1月份应缴纳营业税税额为( )万元。

选项 A、0．05
B、1．25
C、1．35
D、1．5

答案A

解析出租设备的租金收入不计算增值税，应该缴纳的是营业税。1月份的营业税税额=1×5％=0．05(万元)。

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企业发生的产品广告费应计入()。

企业采购原材料时开具银行承兑汇票所发生的手续费，应计入()。

甲公司2012年7月1日从银行借入期限为4年的长期借款500万元，则2015年12月31日编制资产负债表时，该项借款应填入的报表项目是()。

甲公司为小规模纳税企业，当月销售体育用品一批，含税价格为412万元，增值税征收率为3％，该批商品应缴纳的增值税为()万元。

某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务对当月主营业务收入影响的金额表述正确的是()。

在财政授权支付方式下，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，财务会计应编制的会计分录为()。

胸壁的手术切口有()

站立过久出现下肢水肿的主要原因是

A．丙氨酸氨基转移酶(ALT)B．碱性磷酸酶(ALP)C．天门冬氨酸氨基转移酶(AST)D．γ—谷氨酰转移酶(γ—GT)E．淀粉酶(AMS)急性心肌梗死时明显增高的酶是

下面四个选项中正确的是()。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(　　)。

关于巴塞尔委员会的宗旨，下列说法中错误的是()。

不是所有食物都适用保鲜膜。有些保鲜膜含有干扰内分泌的物质，不能碰到食物。这样一来，有些食物用保鲜膜就会很不方便，更适合用保鲜袋。据此可以推出()。

一般来说，一个企业的速动比率、流动比率和现金比率由大到小排列的顺序是()。

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企业发生的产品广告费应计入()。

企业采购原材料时开具银行承兑汇票所发生的手续费，应计入()。

甲公司2012年7月1日从银行借入期限为4年的长期借款500万元，则2015年12月31日编制资产负债表时，该项借款应填入的报表项目是()。

甲公司为小规模纳税企业，当月销售体育用品一批，含税价格为412万元，增值税征收率为3％，该批商品应缴纳的增值税为()万元。

某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。该企业上述业务对当月主营业务收入影响的金额表述正确的是()。

在财政授权支付方式下，单位收到代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”时，根据到账通知书所列数额，财务会计应编制的会计分录为()。

胸壁的手术切口有()

站立过久出现下肢水肿的主要原因是

A．丙氨酸氨基转移酶(ALT)B．碱性磷酸酶(ALP)C．天门冬氨酸氨基转移酶(AST)D．γ—谷氨酰转移酶(γ—GT)E．淀粉酶(AMS)急性心肌梗死时明显增高的酶是

下面四个选项中正确的是()。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有( )。

关于巴塞尔委员会的宗旨，下列说法中错误的是()。

不是所有食物都适用保鲜膜。有些保鲜膜含有干扰内分泌的物质，不能碰到食物。这样一来，有些食物用保鲜膜就会很不方便，更适合用保鲜袋。据此可以推出()。

一般来说，一个企业的速动比率、流动比率和现金比率由大到小排列的顺序是()。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(　　)。