东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2014年1月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，

admin2015-05-31 23

问题东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2014年1月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2．2万元，货款已付并验收入库。
(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收到手续费11．7万元(含增值税)。
(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6．3万元；增值税税率为17％，运费的进项税额扣除率为7％，消费税税率为30％，营业税税率为5％。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
计算该公司1月份应缴纳营业税税额为( )万元。

选项 A、0．05
B、1．25
C、1．35
D、1．5

答案A

解析出租设备的租金收入不计算增值税，应该缴纳的是营业税。1月份的营业税税额=1×5％=0．05(万元)。

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