甲公司适用的所得税税率为25％，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2017年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2019-01-04 64

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2017年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2017年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2016年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

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下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有()。(2007年考题)

根据《企业会计准则第36号一关联方披露》的规定，下列表述正确的有()。

关于报告分部的确定，下列说法中正确的有()。

AWouldyoupleaseaskthemBdon’tspeakCtooloudly?Ican’tDheartheteacher.

pH下降，HCO3-下降，PCO2正常pH升高，HCO3-下降，PCO2下降

用于维持简单再生产对原有固定资产折旧进行补偿的投资被称为()。

设置线路标桩时，水平桩在曲线地段应定设在()。

甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。

处理群体性事件时，如何慎用警力?

社区要素中第一要素是()。

以下表述符合我国当代法学理论界对广义“法律”认识的是(　　)。

Ifthedisputescannotbearranged,itonlyremainstotakelegal______.

在进行多维分析时，如果将年销售额投影到每个月上来进行观察，这种分析动作被称为_________。

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下列交易或事项形成的资本公积中，在处置相关资产时应转入当期损益的有()。(2007年考题)

根据《企业会计准则第36号一关联方披露》的规定，下列表述正确的有()。

关于报告分部的确定，下列说法中正确的有()。

AWouldyoupleaseaskthemBdon’tspeakCtooloudly?Ican’tDheartheteacher.

pH下降，HCO3-下降，PCO2正常pH升高，HCO3-下降，PCO2下降

用于维持简单再生产对原有固定资产折旧进行补偿的投资被称为()。

设置线路标桩时，水平桩在曲线地段应定设在()。

甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。

处理群体性事件时，如何慎用警力?

社区要素中第一要素是()。

以下表述符合我国当代法学理论界对广义“法律”认识的是( )。

Ifthedisputescannotbearranged,itonlyremainstotakelegal______.

在进行多维分析时，如果将年销售额投影到每个月上来进行观察，这种分析动作被称为_________。

以下表述符合我国当代法学理论界对广义“法律”认识的是(　　)。