甲有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务:  (1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额39万元,款项尚

admin2022-05-11  22

问题 甲有限责任公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。2020年12月甲有限责任公司发生如下经济业务:
 (1)本月销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税税额39万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。
 (2)本月销售原材料一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额6.5万元,该批材料成本30万元。款项已经收到。
 (3)无法支付的应付账款15万元。
 (4)12月31日,持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。
 (5)12月31日,计提坏账准备2万元,计提存货跌价准备1万元。
 (6)本月计提职工工资125.5万元,其中生产工人工资80万元,车间管理人员工资10万元,行政管理人员工资9万元,销售人员工资25万元,财务人员工资1.5万元。
 (7)该公司适用的所得税税率为25%。假定2020年应纳税所得额为400万元。2020年递延所得税资产年初余额为5万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为3万元,年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。
 要求:请根据上述资料回答甲有限责任公司2020年利润表中的以下问题。
2020年12月利润表中营业项目金额列示正确的是(          )。

选项 A、营业收入350万元
B、营业收入300万元
C、营业成本240万元
D、营业成本270万元

答案A,D

解析 营业收入=主营业务收入300+其他业务收入50=350(万元)。
 营业成本=主营业务成本240+其他业务成本30=270(万元)。
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