某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20 000元，加工费5 500元(含辅料金额1 500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。

admin2012-10-09 38

问题某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20 000元，加工费5 500元(含辅料金额1 500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。

选项 A、酒厂代收的消费税为2 556元
B、酒厂代收的消费税为2 833元
C、酒厂应纳增值税为935元
D、酒厂应纳增值税为4 335元

答案2,4

解析代收消费税＝(20000＋5500)元÷(1－10％)×10％＝2833元；酒厂应纳增值税＝5500元×17％＝935元。

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税法

注册会计师

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