税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员

admin2017-12-04 66

问题税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用 159000
贷：应付职工薪酬 159000
后附《销售人员年终奖计算表》如下：

经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定（每年只发一次奖金）。同时财务人员告知，2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖1800元，其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。已知三位销售人员各月发放的工资薪金为（已扣除缴纳的“五险一金”）：李帅6000元、王平4000元、张成3000元。

请分别计算三位销售人员2015年12月和2016年3月企业应扣缴的个人所得税为多少？

选项

答案2015年12月李帅应纳个人所得税=（6000—3500）×10％—105=145（元）王平应纳个人所得税=（4000—3500）×3％=15（元）张成由于工资不高于3500元，不缴纳个人所得税。 2016年3月李帅应纳个人所得税=（6000—3500）×10％—105+86000×20％—555=16790（元）王平应纳个人所得税=（4000—3500）×3％+53000×10％—105=5210（元）张成应纳个人所得税=（20000—1800+3000 —3500）×3％=531（元）

解析

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税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员

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根据《行政复议法》及其《实施条例》，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有()。(2012年)

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服提起行政诉讼的案件，确定被告的规则是()。(2018年)

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。(2016年)

下列关于民间借贷合同效力的说法中，正确的是()。(2018年)

下列民事权利的继受取得方式中，基于法律行为取得的有()。(2018年)

下列关于普通共同诉讼特征的表述中，正确的有()。(2015年)

根据《民事诉讼法》第119条规定，提起民事诉讼的原告应当符合的条件是()。(2015年)

静电危害是由静电电荷或静电场能量引起的。静电通常是引发生产企业发生大规模火灾爆炸的重要原因之一。下列关于静电特性的说法中，正确的是()。

勒温对传播学研究的主要贡献之一，就是创立了＿＿＿＿＿＿，也称＿＿＿＿＿＿。

空腹时，听诊出现振水音，可见于

属于经济风险的典型风险事件是()。

张先生2013年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2010年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()万元。

下列选项中，不属于市场管理的手段的是()。

下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有（）。

关于牙膏，下列说法正确的是:

【B1】【B17】

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下： 经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员

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根据《行政复议法》及其《实施条例》，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有()。(2012年)

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服提起行政诉讼的案件，确定被告的规则是()。(2018年)

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。(2016年)

下列关于民间借贷合同效力的说法中，正确的是()。(2018年)

下列民事权利的继受取得方式中，基于法律行为取得的有()。(2018年)

下列关于普通共同诉讼特征的表述中，正确的有()。(2015年)

根据《民事诉讼法》第119条规定，提起民事诉讼的原告应当符合的条件是()。(2015年)

静电危害是由静电电荷或静电场能量引起的。静电通常是引发生产企业发生大规模火灾爆炸的重要原因之一。下列关于静电特性的说法中，正确的是()。

勒温对传播学研究的主要贡献之一，就是创立了＿＿＿＿＿＿，也称＿＿＿＿＿＿。

空腹时，听诊出现振水音，可见于

属于经济风险的典型风险事件是()。

张先生2013年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2010年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()万元。

下列选项中，不属于市场管理的手段的是()。

下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有（）。

关于牙膏，下列说法正确的是:

【B1】【B17】

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下：经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员