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天华股份有限公司(以下简称“天华公司”)所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2012年的财务报告于2013年4月10日对外公告,所得税汇算清缴日为4月8日。 2013年2月10日,天华公司于2012年9月10日销售给甲公司的一批商品因
天华股份有限公司(以下简称“天华公司”)所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2012年的财务报告于2013年4月10日对外公告,所得税汇算清缴日为4月8日。 2013年2月10日,天华公司于2012年9月10日销售给甲公司的一批商品因
admin
2013-02-14
66
问题
天华股份有限公司(以下简称“天华公司”)所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2012年的财务报告于2013年4月10日对外公告,所得税汇算清缴日为4月8日。
2013年2月10日,天华公司于2012年9月10日销售给甲公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元.增值税税额17万元,成本为80万元,甲公司货款未支付。经核实天华公司已同意退货,所退商品已入库。不考虑其他因素,天华公司在对该事项进行会计报表调整时影响2012年净损益的金额是( )万元。
选项
A、20
B、37
C、15
D、27.75
答案
C
解析
本项业务对净损益的影响=100-80-20×25%=15(万元)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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