戊公司适用的所得税税率为25％，2018年1月1日，将管理用固定资产的预计使用年限由20年改为10年，折旧方法由年限平均法改为年数总和法。戊公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同)，按照新的折旧方法计提折旧，2018年的折旧额为350万

admin2020-04-26 63

问题戊公司适用的所得税税率为25％，2018年1月1日，将管理用固定资产的预计使用年限由20年改为10年，折旧方法由年限平均法改为年数总和法。戊公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元(与税法规定相同)，按照新的折旧方法计提折旧，2018年的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其原账面价值相同。戊公司2018年不正确的会计处理是( )。

选项 A、固定资产的预计使用年限由20年改为10年，按会计估计变更处理
B、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，按会计政策变更处理
C、将2018年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年损益
D、该业务2018年度应确认相应的递延所得税资产30万元

答案B

解析选项B，固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，按会计估计变更处理；选项D，该业务2018年度应确认相应的递延所得税资产＝(350－230)×25％＝30(万元)。

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