甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，

admin2018-05-25 65

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，该设备原值50万元，已计提折旧35万元，发生清理费用1万元，出售价款11．7万元(含税)。
要求：
根据上述业务，计算甲公司当月发生的净损失金额，并说明在计算企业所得税时如何处理。

选项

答案净损失的金额＝100×(1＋17％)－10－20＋50－35＋1－11．7／(1＋17％)＝93(万元)。企业存货发生非正常损失在计算企业所得税时应进行专项申报扣除，企业应按规定逐项报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关证据资料；企业处置固定资产发生损失应在计算企业所得税时进行清单申报扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Uvig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

法院裁定受理破产申请后，下列有关各方的做法中，符合法律要求的是()。(2013年)

根据企业破产法律制度的规定，下列有关破产申请受理程序的表述中，正确的是()。(2012年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。(2011年)

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。(2014年)

下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是()。(2018年)

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。(20l3年)

乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有()。

下列有关特定物的表述中，正确的是()。

国际标准化组织把产品分成下列哪几大类

住宅吊顶饰面人造木板采用环境测试舱法测定游离甲醛释放量限量是()mg／m3。

按规定，各会计核算单位使用定点开发的专用会计核算软件之前，使用的软件必须经过()。

产品成本计算的分批法适用于（）。

学生的年龄差异主要体现在________的差异。

智商很低的人肯定不能成名成家，但智商很高的人不一定能成名成家。在导致人成名成家的其他因素中，大部分因素属于情商。由此可以推出()。

如何提高副食品生产领域的科技含量？

ItiscommonlybelievedthatintheUnitedStatesschooliswherepeoplegetaneducation.Nevertheless,ithasbeensaidthatt