甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，

admin2018-05-25 33

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，该设备原值50万元，已计提折旧35万元，发生清理费用1万元，出售价款11．7万元(含税)。
要求：
根据上述业务，计算甲公司当月发生的净损失金额，并说明在计算企业所得税时如何处理。

选项

答案净损失的金额＝100×(1＋17％)－10－20＋50－35＋1－11．7／(1＋17％)＝93(万元)。企业存货发生非正常损失在计算企业所得税时应进行专项申报扣除，企业应按规定逐项报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关证据资料；企业处置固定资产发生损失应在计算企业所得税时进行清单申报扣除。

解析

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根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。　(2012年)

破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定．下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是()。(2012年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人，后甲变更为有限合伙人，乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是()。(2016年)

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。(20l3年)

下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是()。(2018年)

下列选项中诗句与所描述的事物对应不正确的是()。

急性腹膜炎腹痛的特点是

不适宜做雌激素水平测定的染色法是

肝性脑病最早出现的表现足

影响房地产营销组织决策的因素包括()。

招标文件未对汇率标准和汇率风险作出规定的，汇率风险由(　　)承担。

混凝土搅拌通常的投料顺序是()。

HappyMarriage,HappyHeartHappilymarriedpeoplehavelowerbloodpressure(51)unhappilymarriedpeopleorsingles,aBri

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根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。 (2012年)

破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定．下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是()。(2012年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人，后甲变更为有限合伙人，乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是()。(2016年)

下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。(20l3年)

下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是()。(2018年)

下列选项中诗句与所描述的事物对应不正确的是()。

急性腹膜炎腹痛的特点是

不适宜做雌激素水平测定的染色法是

肝性脑病最早出现的表现足

影响房地产营销组织决策的因素包括()。

招标文件未对汇率标准和汇率风险作出规定的，汇率风险由( )承担。

混凝土搅拌通常的投料顺序是()。

HappyMarriage,HappyHeartHappilymarriedpeoplehavelowerbloodpressure(51)unhappilymarriedpeopleorsingles,aBri

根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。　(2012年)

招标文件未对汇率标准和汇率风险作出规定的，汇率风险由(　　)承担。