甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，

admin2018-05-25 45

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，该设备原值50万元，已计提折旧35万元，发生清理费用1万元，出售价款11．7万元(含税)。
要求：
根据上述业务，计算甲公司当月发生的净损失金额，并说明在计算企业所得税时如何处理。

选项

答案净损失的金额＝100×(1＋17％)－10－20＋50－35＋1－11．7／(1＋17％)＝93(万元)。企业存货发生非正常损失在计算企业所得税时应进行专项申报扣除，企业应按规定逐项报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关证据资料；企业处置固定资产发生损失应在计算企业所得税时进行清单申报扣除。

解析

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