甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，

admin2018-05-25 38

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月末在财产清查中发现一批原材料发生非正常损失。该批原材料的成本为100万元(已认证抵扣增值税)，该批原材料已计提存货跌价准备10万元。根据保险公司条款约定可获得保险赔偿20万元。当月销售一台2010年购入的机器设备，该设备原值50万元，已计提折旧35万元，发生清理费用1万元，出售价款11．7万元(含税)。
要求：
根据上述业务，计算甲公司当月发生的净损失金额，并说明在计算企业所得税时如何处理。

选项

答案净损失的金额＝100×(1＋17％)－10－20＋50－35＋1－11．7／(1＋17％)＝93(万元)。企业存货发生非正常损失在计算企业所得税时应进行专项申报扣除，企业应按规定逐项报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关证据资料；企业处置固定资产发生损失应在计算企业所得税时进行清单申报扣除。

解析

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根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。　(2012年)

破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定．下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是()。(2012年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。(2011年)

15周岁的小李独自决定参加某培训机构组织的仅限16周岁以下中小学生参加的暑期英语夏令营，学费3000元，并与该培训机构签订了协议。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有()。

甲公司、乙公司于3月10日签订买卖合同，3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撤销该合同，4月10日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合《合同法》规定的是()。

采用汉明码纠正一位差错，设信息位为K位，冗余位为r位，则K和r之间的关系应满足不等式（　）。

外感病如见舌色绛，多提示

脉形宽大，来盛去衰，来大去长，应指浮大而有力，滔滔满指，呈波涛汹涌之势，为脉细如线，应指明显，切脉指感为脉道狭小，细直而软，按之不绝，为

男，23岁，间断脓血便2年，粪便成形或呈糊状，每日1～3次，有时自觉里急后重，抗生素治疗无效。最可能的诊断是

第二类危险源主要体现在()。

全球第一个电子交易市场为()。

票据市场是以票据作为工具，通过()进行融资活动的货币市场。

下列各项中有权提议召开有限责任公司临时股东会的是()。

可报考国家公务员的人员年龄为（）。

为了保持汉语的纯洁性，禁止在汉语出版物上的文章中夹杂外来词汇(比如英语)，就这个现象谈谈你的看法。

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根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。 (2012年)

破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定．下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是()。(2012年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中，正确的有()。(2011年)

15周岁的小李独自决定参加某培训机构组织的仅限16周岁以下中小学生参加的暑期英语夏令营，学费3000元，并与该培训机构签订了协议。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有()。

甲公司、乙公司于3月10日签订买卖合同，3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撤销该合同，4月10日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合《合同法》规定的是()。

采用汉明码纠正一位差错，设信息位为K位，冗余位为r位，则K和r之间的关系应满足不等式（ ）。

外感病如见舌色绛，多提示

脉形宽大，来盛去衰，来大去长，应指浮大而有力，滔滔满指，呈波涛汹涌之势，为脉细如线，应指明显，切脉指感为脉道狭小，细直而软，按之不绝，为

男，23岁，间断脓血便2年，粪便成形或呈糊状，每日1～3次，有时自觉里急后重，抗生素治疗无效。最可能的诊断是

第二类危险源主要体现在()。

全球第一个电子交易市场为()。

票据市场是以票据作为工具，通过()进行融资活动的货币市场。

下列各项中有权提议召开有限责任公司临时股东会的是()。

可报考国家公务员的人员年龄为（）。

为了保持汉语的纯洁性，禁止在汉语出版物上的文章中夹杂外来词汇(比如英语)，就这个现象谈谈你的看法。

根据企业破产法律制度的规定，在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。　(2012年)

采用汉明码纠正一位差错，设信息位为K位，冗余位为r位，则K和r之间的关系应满足不等式（　）。