首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值
admin
2016-03-15
91
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;20×2年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。20×2年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元,20×2年有关所得税资料如下:
(1)20×1年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1056.04万元,债券面值1000万元,每年3月31日付息,到期还本,票面年利率6%,实际年利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。
(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。
(4)企业于20×0年12月20日取得的某项环保用固定资产,入账价值为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧.净残值为零。20×2年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。不考虑其他因素。
(5)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。
(6)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(7)至20×1年末尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。
(8)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。
要求:
编制甲公司所得税的会计分录。
选项
答案
甲公司所得税的会计分录: 借:所得税费用 117.07 递延所得税负债 0.5 贷:应交税费——应交所得税 80.07 递延所得税资产 37.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Uw10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
ABC公司为解决经营资金紧张问题,经批准于2004年1月1日发行3年期公司债券,债券面值为200万元,债券年利率为12%,到期一次还本付息,每年年末计算债券应计利息、摊销债券溢折价,债券溢折价采用直线法摊销。但是,2004年1月1日并未发行出去,7月1
在债券折价发行的情况下,债券账面价值逐期增加,利息费用则逐期减少。()
以补偿贸易方式引进国外设备,一般情况下,是资产使用在前,款项支付在后,而融资租入固定资产则恰好相反,是款项支付在前,资产使用在后。()
企业长期股权投资采用成本法核算时,如果投资企业所获得累计分派的现金股利小于被投资单位在投资后至上年末止累计实现的净损益,则被投资单位当期分派的利润或现金股利中应由投资企业享有的部分,应()。
企业在回购本企业股票时,购回股票支付的价款低于面值总额的,应将其差额,计入()。
所得税采用递延法核算的情况下,资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。()
我们应将应税亏损所产生的所得税利益计入递延税款借方。()
关于事业单位会计核算,下列各项说法正确的有()。
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×8年、20×9年合并的有关资料如下:(1)20×8年11月20日,甲公司与无关联关系的乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。合同规定:以丙公司20×8年12月31日评估的
企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异,并应全部确认相关的递延所得税资产。()
随机试题
膝关节CT检查的体位是
已知某挖土机挖土,一次正常循环工作时间是40s,每次循环平均挖土量0.3m3,机械正常利用系数为0.8,机械幅度差为25%。则该机械挖土方1000m3的预算定额机械耗用台班量是()台班。
以行政行为的对象是否特定为标准,行政行为可分为()。
新课程改革的核心理念是()。
教育法律关系产生、变更和消灭的依据是()。
某市消费者权益保护条例明确规定,消费者对其所购买的商品可以“7天内无理由退货”,但这项规定出台后并未得到顺利执行,众多消费者在7天内“无理由”退货时,常常遭遇商家的阻挠,他们以商品已做特价处理、商品已经开封或使用等理由拒绝退货。以下哪项如果为真,最能质疑商
下列关于社会主义市场经济理论说法正确的是
[*]
Humansarethoughttoberesponsibleforalargenumberofenvironmentalproblems,rangingfromglobalwarmingtoozonedepleti
What’syourearliestchildhoodmemory?Canyourememberlearningtowalk?Ortalk?Thefirsttimeyou【C1】______thunderorwatch
最新回复
(
0
)