首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲电子股份有限公司(以下简称“甲公司”)位于天津市区,系2004年5月15日在原国有企业乙企业的基础上改制设立的。 (1)2015年10月,公司为了扩大销售管道,计划委托丙商场(增值税一般纳税人)销售自己生产的产品。预计丙商场每年产品的销售量可以达到2
甲电子股份有限公司(以下简称“甲公司”)位于天津市区,系2004年5月15日在原国有企业乙企业的基础上改制设立的。 (1)2015年10月,公司为了扩大销售管道,计划委托丙商场(增值税一般纳税人)销售自己生产的产品。预计丙商场每年产品的销售量可以达到2
admin
2017-03-03
38
问题
甲电子股份有限公司(以下简称“甲公司”)位于天津市区,系2004年5月15日在原国有企业乙企业的基础上改制设立的。
(1)2015年10月,公司为了扩大销售管道,计划委托丙商场(增值税一般纳税人)销售自己生产的产品。预计丙商场每年产品的销售量可以达到20000件。该产品每件的材料成本为100元(可以取得增值税专用发票),人工成本为100元。
公司市场部提出了两个合作方案:
方案一:双方在合同中约定,每件商品售价300元(不含税),丙商场按不含税销售收入的30%收取代理费。
方案二:公司直接将商品按7折的价格卖给丙商场,由丙商场按300元(不含税)的价格出售。
(2)2015年五一期间为了促销一款新型手机,丙商场拟定了四种促销方案。已知该款手机平时的对外零售价为2000元,商场购进该手机的成本为不含税1000元,并且可以取得供货商开具的增值税专用发票。四种促销方案如下:
方案一:采取以旧换新的方式销售,顾客购买新型手机支付价款时,旧手机作价200元,即在购买新手机时可以少付200元现金。
方案二:新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。(折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明)
方案三:顾客购买新型手机满2000元时返还现金券200元。
方案四:顾客购买新型手机满2000元时赠送价值200元的小商品,小商品的购进成本为不含税价100元,可以取得供货商开具的增值税专用发票。
要求:根据已知条件,不考虑其它因素,回答下列问题:
请计算甲公司两种方案合作双方的税前利润,选出一个双方公司都可以接受的方案。
选项
答案
方案一: 甲公司应当支付代理费=300×20000×30%=1800000(元) 甲公司应缴纳增值税=(300一100)×20000×17%=680000(元) 甲公司应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=680000×(7%+3%+2%)=81600(元) 甲公司的税前利润=(300-200)×20000—1800000-81600=118400(元) 丙商场应当缴纳营业税及其城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=1800000×5%×(1+7%+3%+2%)=100800(元) 丙商场的所得税前利润为:1800000-100800=1699200(元) 方案二: 将丙商场代理销售方式改为购进货物再销售,丙商场可以按照210元(不含税)的价格从甲公司进货,再以300元(不含税)的价格对外销售,此时也不需要缴纳营业税。不考虑其它成本和费用的情况下: 甲公司应缴纳增值税=(210—100)×20000×17%=374000(元) 甲公司应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=374000×(7%+3%+2%)=44880(元) 甲公司的税前利润=(210-200)×20000-44880=155120(元) 甲公司采用第二方案增加利润额=155120—118400=36720(元) 丙商场应缴纳增值税=(300-210)×20000×17%=306000(元) 丙商场应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加=306000×(7%+3%+2%)=36720(元) 丙商场的税前利润=(300--210)×20000-36720=1763280(元) 丙商场采用第二方案增加利润额=1763280-1699200=64080(元) 从上述计算结果可以看出,采用方案二两个公司都增加了利润,是一个双赢的方案。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UzXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。
T企业委托P公司代销一种家用电器,T企业规定单价为500元/件,双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费。在销售过程中,P公司自行决定将销售价格提高到550元/件,但与T企业仍按500元/件结算。当月P公司实际为T企业代销该种家用电器400件,则P公司
某事业单位由财政拨付事业经费,记载资金的账簿共15本,累计资本300万元,不记载经营业务的账簿20本。本年度经营业务为:(1)1月份财政部门拨入经费100万元;(2)3月份出租门面,签订1份财产租赁合同,年租金18万元,租期1年;(3)5月份从本地管理部门
车船税以车船的使用人为纳税人,当存在租赁关系,拥有人和使用人不一致时,由拥有人纳税。()
印花税具有自行完税特点,即由纳税人自行计算税额,自行购花,自行贴花并注销;而其他税种则一般先由纳税人申报纳税,再由税务机关审核确定其应纳税额,然后由纳税人办理缴纳税款手续。()
对个别缴纳城建税确有困难的企业和个人,可由()审批,酌情给予减免。
下列资产损失,属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()。
下列各项业务所取得的收入中,应按“服务业”征收营业税的有()。
随机试题
“炒鱿鱼”是()。
网络中防止病毒入侵的措施有()
A.硝酸酯类B.钙通道拮抗剂C.血管紧张素转换酶抑制剂D.β受体阻滞剂E.抗血小板制剂(2003年)对提高急性心肌梗死生存率无影响的是
A.渗湿止泻B.缓急止痛C.消食止泻D.活血消肿E.清热利湿小儿化毒散除清热解毒外,还可()。
深化投资体制改革的过程中,()在投资活动中占主体地位。
采用企业施工定额通过施工预算的编制而形成的成本计划属于()。
甲公司同意乙公司以其持有的某项长期股权投资偿还所欠的300万元货款,该长期股权投资中包括已宣告发放但尚未领取的现金股利5万元,市价280万元;甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元,已计提的坏账准备为10万元。甲公司取得该项股权投资时,额外从乙公司收取
下列关于品种法核算程序的会计表述中正确的有()。
如果党政机关多个单位联合开通一条服务热线,如群众打电话咨询一般性问题,要一次性解决。如咨询的是专业性问题。要在规定时间内解决。你认为在这个工作过程中的重点是什么?
在考生文件夹下打开WORDl.docx,按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD1.docx)保存文档。【文档开始】硬盘的发展突破了多次容量限制;容量恐怕是最能体现硬盘发展速度的了,从当初IBM发布世界上第一款5MB容量的硬盘到现在,硬盘的容量已经达
最新回复
(
0
)