在2000年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一，当年的营业收入超过1000亿美元，雇佣员工2万人，是美国《财富500强》中的第七大企业。但就在2001年末，安然宣布第三季度发生6．4亿美元的亏损，美国证监会进行调查，发现安然以表外(投资合伙)形式，隐瞒

admin2013-06-07 54

问题在2000年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一，当年的营业收入超过1000亿美元，雇佣员工2万人，是美国《财富500强》中的第七大企业。但就在2001年末，安然宣布第三季度发生6．4亿美元的亏损，美国证监会进行调查，发现安然以表外(投资合伙)形式，隐瞒了5亿美元的债务，亦发现该公司在1997年以来虚报利润5．8亿美元。在此同时，安然的股价暴跌，由2001年初时的80美元跌至80美分。同年12月，安然申请破产保护令，但在之前10个月内，公司却因为股票价格超过预期目标而向董事及高级管理人员发放了3．2亿美元的红利。安然事件发生后，在对其分析调查时发现：安然的董事会及审计委员会均采取不干预监控模式，没有对安然的管理层实施有效的监督，包括没有查问他们所采用“投资合伙”的创新的会计方法。事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况，也不太了解他们的期货及期权的业务。由于安然重视短期的业绩指标，管理层的薪酬亦与股票表现挂钩，这诱发了管理层利用创新的会计方法和做假，以赢取丰厚的奖金和红利。虽然安然引用了非常先进的风险量化方法监控期货风险，但是营运风险的内部控制形同虚设，管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度。这是最终导致安然倒闭的重要因素。要求：结合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》回答：
简述内部控制缺陷的认定程序。

选项

答案对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷，可以向企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V1d0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是()。

融资租赁属于营业税(　　　)的范围。

根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有()。

下列有关仲裁制度的说法中，正确的是(　　　)。

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。

某公司高级工程师陈先生2016年10月取得如下收入：(1)工资收入7000元。(2)一次性稿费收入5000元。(3)一次性讲学收入500元。(4)一次性翻译资料收入3000元。(5)到期国债利息收入1286元。(6)出租用于居住的住房，取得出租

根据营业税改征增值税的规定，下列各项中，属于营改增范围的有()。

简述现代教育的主要特征。

李女士，50岁。胆囊切除术后右下肢多次输液，发生了血栓性静脉炎，下列护理方法不对的是

妊娠期龈瘤的描述，哪一项是不正确的

男，56岁，糖尿病患者，须留尿做尿糖定量检查。采集方法正确的是()

()为工程师不予计量的项目。

假定原1台电脑与4部手机的价值量相等，现在生产电脑的社会劳动生产率提高一倍，而生产手机的社会必要劳动时间缩短到原来的一半，其他条件不变，则现在1台电脑与()部手机的价值量相等。

下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

•ReadthetextbelowaboutsomeofAmerica’snewspapers，whicharefacingextinction，unlevolve．•Choosethebestsentencefr

InordertohosttheOlympics,acitymustsubmitaproposaltotheIOC.Afterallproposalshavebeensubmitted,theIOCvotes.

公司战略与风险管理

注册会计师

根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是()。

融资租赁属于营业税( )的范围。

根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的有()。

下列有关仲裁制度的说法中，正确的是( )。

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。

某公司高级工程师陈先生2016年10月取得如下收入：(1)工资收入7000元。(2)一次性稿费收入5000元。(3)一次性讲学收入500元。(4)一次性翻译资料收入3000元。(5)到期国债利息收入1286元。(6)出租用于居住的住房，取得出租

根据营业税改征增值税的规定，下列各项中，属于营改增范围的有()。

简述现代教育的主要特征。

李女士，50岁。胆囊切除术后右下肢多次输液，发生了血栓性静脉炎，下列护理方法不对的是

妊娠期龈瘤的描述，哪一项是不正确的

男，56岁，糖尿病患者，须留尿做尿糖定量检查。采集方法正确的是()

()为工程师不予计量的项目。

假定原1台电脑与4部手机的价值量相等，现在生产电脑的社会劳动生产率提高一倍，而生产手机的社会必要劳动时间缩短到原来的一半，其他条件不变，则现在1台电脑与()部手机的价值量相等。

下列有关个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的有()。

•ReadthetextbelowaboutsomeofAmerica’snewspapers，whicharefacingextinction，unlevolve．•Choosethebestsentencefr

InordertohosttheOlympics,acitymustsubmitaproposaltotheIOC.Afterallproposalshavebeensubmitted,theIOCvotes.

融资租赁属于营业税(　　　)的范围。

下列有关仲裁制度的说法中，正确的是(　　　)。

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。