远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初

admin2021-12-06 60

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列
事项：
(1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。
(2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。
(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元。
(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
要求：请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)
指出业务(1)流转税的处理，并计算具体金额。

选项

答案分期收款销售，应按合同约定的收款日期确认收入，无论是否收到货款均应依法纳税。应计销项税额＝60000÷(1＋13％)×13％＝6902．65(元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()。

根据资源税的规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征()。

根据接地的目的不同，接地可分为、两类。

简述党的思想路线的内容及其与马克思主义认识论的关系。

两人同时进行心肺复苏时人工呼吸和心脏按压的比例为

A．0号B．1号C．2号D．3号E．4号

患者女，28岁，咽炎。医嘱：复方新诺明1．0g，po．bid，护士指导患者服药时间，下列正确的是

定期存款是个人事先约定存期的存款，其利率视期限长短而定，最典型的代表是()。

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5．1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增

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税法

注册会计师

某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()。

根据资源税的规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征()。

根据接地的目的不同，接地可分为________、________两类。

简述党的思想路线的内容及其与马克思主义认识论的关系。

两人同时进行心肺复苏时人工呼吸和心脏按压的比例为

A．0号B．1号C．2号D．3号E．4号

患者女，28岁，咽炎。医嘱：复方新诺明1．0g，po．bid，护士指导患者服药时间，下列正确的是

定期存款是个人事先约定存期的存款，其利率视期限长短而定，最典型的代表是()。

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5．1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增

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根据接地的目的不同，接地可分为、两类。