远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初

admin2021-12-06 68

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2019年6月发生下列
事项：
(1)当月销售货物按分期收款合同应取得含税销售款60000元，月底对方仍未支付。
(2)2019年3月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。
(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元。
(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
要求：请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)
指出业务(1)流转税的处理，并计算具体金额。

选项

答案分期收款销售，应按合同约定的收款日期确认收入，无论是否收到货款均应依法纳税。应计销项税额＝60000÷(1＋13％)×13％＝6902．65(元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V2Dc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列业务应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的有()。

根据资源税的规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征()。

(本题可用英文作答)我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2017年1～12月收入情况如下：(1)每月取得工资收入7200元，12月取得年终一次性奖金36000元。(2)5月转让2016年购买的二居室精装修住房一套，不含增值税售价230万元，

钢与镍及其合金焊接时的主要问题是_和_。

慢性阻塞性肺疾病的症状除有慢支症状外，同时伴有的症状是

工程竣工结算的审核一般从以下（）人手。

下列选项中，成为人类社会的主要空间形态与经济发展的主要空间载体的是()。

下列关于有限公司股东知情权的表述中，说法正确的是()。

一般来说，动态管理图板应当包括的项目不包括()。

中庭地白树栖鸦，______。(王建《十五夜望月寄杜郎中》)

A、Howtheyplayinthenextmatch.B、HowtheyshapeafterChristmas.C、Howtheygetoverthedifficulty.D、Howtheyexplaintot

税法

注册会计师

下列业务应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的有()。

根据资源税的规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征()。

(本题可用英文作答)我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2017年1～12月收入情况如下：(1)每月取得工资收入7200元，12月取得年终一次性奖金36000元。(2)5月转让2016年购买的二居室精装修住房一套，不含增值税售价230万元，

钢与镍及其合金焊接时的主要问题是_______和_______。

慢性阻塞性肺疾病的症状除有慢支症状外，同时伴有的症状是

工程竣工结算的审核一般从以下（）人手。

下列选项中，成为人类社会的主要空间形态与经济发展的主要空间载体的是()。

下列关于有限公司股东知情权的表述中，说法正确的是()。

一般来说，动态管理图板应当包括的项目不包括()。

中庭地白树栖鸦，______。(王建《十五夜望月寄杜郎中》)

A、Howtheyplayinthenextmatch.B、HowtheyshapeafterChristmas.C、Howtheygetoverthedifficulty.D、Howtheyexplaintot

钢与镍及其合金焊接时的主要问题是_和_。