丑注册会计师是L公司2009年度财务报表审计的项目负责人，在审计过程中，助理人员提出了以下问题，请代为作出正确的专业判断。在对销售与收款循环的审计中，发现L公司对销售收入的确认有以下做法，其中不正确的有( )。

admin2010-06-12 35

问题丑注册会计师是L公司2009年度财务报表审计的项目负责人，在审计过程中，助理人员提出了以下问题，请代为作出正确的专业判断。
在对销售与收款循环的审计中，发现L公司对销售收入的确认有以下做法，其中不正确的有( )。

选项 A、销售给甲公司硬件计936万元(含税，增值税税率为17%)。相关合同约定：签订合同后支付100万元，出具安装验收报告后支付200万元，试运行一个月并终验合格后支付 636万元，交货日期为2009年11月20日。实际执行情况是：M公司于2009年11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2009年12月25日，发票日期为2009年12月25日。截至2009年12月31日，M公司已经收取货款300万元，确认2009年度该项销售收入800万元
B、销售给乙公司产品计1170万元(含税，增值税税率为17%)。假定公允价值是 1000万元，相关合同约定：签订合同后支付200万元，剩余的在以后分四期收取，L公司于2009年12月15日发货，发票日期为2009年12月25日。截至2009年12月31日，L公司已经收取货款200万元，确认2009年度该项销售收入200万元
C、L公司于2009年年末委托某运输公司向某企业交付一批产品。由于验收时发现部分产品有破损，该企业按照合同约定要求L公司采取减价等补偿措施或者全部予以退货，L公司以产品破损是运输公司责任为由而拒绝对方要求。由于发货前已收到该企业预付的全部货款，L公司于2009年确认了相应主营业务收入
D、转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元，不再提供后续服务，企业已全部确认为收入

答案A,B,C

解析选项A，根据收入准则规定，某些情况下，合同或协议明确规定销售商品需要延期收取价款，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的现值确定其入账价值。应收的合同或协议价款与其入账价值之间的差额，冲减财务费用。

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审计

注册会计师

王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，2013年3月份王某取得该上市公司分配的2012年度股息3000元，上市公司应扣缴王某的个人所得税()。

某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为()。

施工单位将自己承包的建设项目，分包给其他施工单位所签订的分包合同，由于总承包合同已依法计税贴花，因此新分包合同不必再计税贴花。()

只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。()

根据增值税有关规定，下列各项中，不应缴纳增值税的有()。

某公司进口货物完税价格为人民币50万元，进口关税税率为20%，海关于2006年3月6日填发税收缴纳证，公司应于当年3月15日前缴纳关税。()

行政处罚的原则不包括

关于想象竞合犯的认定，下列哪些选项是错误的？

在施工成本管理的措施中，结合施工方法，进行材料使用的比选，在满足功能要求的前提下，通过代用、改变配合比、使用添加剂等方法降低材料消耗的费用属于()。

填制凭证时，凭证正文包括的内容有()。

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“三过家门而不入”说的是下列哪位人物?()

宋明理学反映了中国古代社会后期有思想有见识的中国人在思考和解决现实社会问题与文化问题中所产生出来的哲学智慧，它深深地影响了中国古代社会后半期的社会发展和文明走势，提出“宇宙便是吾心”观念的理学家是：

下列关于照明灯的描述不正确的是（）。

A、正确B、错误A语义理解题。根据原文Withvideo，you’reapassiveviewer，andeventsarerecordedasis，withnoroomtoembellish可知用录像机时，你成为被动的观看者

A、Thedegreeofviolenceinprogramistoohigh.B、Thereshouldn’tbeanycommercialsontelevision.C、Watchingtoomuchtelevis

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王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，2013年3月份王某取得该上市公司分配的2012年度股息3000元，上市公司应扣缴王某的个人所得税()。

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