甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料

admin2016-01-03 89

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生的部分业务如下：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高梁当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得丙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。
(4)提供技术转让，取得收入10万元。
已知：交通运输业适用的增值税税率为11％，甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
根据本题要点(2)所提示的内容，甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、26万元
B、200×10％=20(万元)
C、26×(1—10％)=23．40(万元)
D、26×(1+10％)=28．60(万元)

答案C

解析因管理不善造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣，甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额=26×(1—10％)=23．40(万元)。

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某寄售商店是增值税的一般纳税人，该商店代销寄售物品，在计算其应缴纳的增值税时应适用(　　　)。

根据《会计法》的规定，下列哪些经济业务事项应当办理会计核算手续(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是(　　　)。

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　　　)。

根据《会计法》的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。

会计工作岗位的设置应符合两点：①根据本单位会计业务的需要设置；②符合(　　　)的要求。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有(　　　)。

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