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下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是( )。
下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是( )。
admin
2019-04-29
43
问题
下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是( )。
选项
A、赊购商品
B、从银行取得的短期借款
C、因确认保修费用形成的预计负债
D、因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款
答案
C
解析
选项A和B，不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即其计税基础=账面价值一未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，企业发生的税收滞纳金和罚款，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其他应付款计税基础=账面价值一未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
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会计
注册会计师
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